облікові регістри
рахунки-фактури, регістри бухобліку
5
реальність кредиторської та дебіторської заборгованості
регістри бухгалтерського обліку, проведення зустрічних перевірок
6
правильність оприбуткування матеріальних цінностей матеріально відповідальними особами
рахунки, прибуткові акти, накладні, дані складського обліку
7
перевірка правильності складених кореспонденції рахунків
регістри бухгалтерського обліку, рахунки, платіжні доручення
Інвентаризація дозволяє на практиці виявляти значну кількість порушень. Наводимо в табличній формі основні види порушень, що допускаються при ведення касових операцій і методи отримання доказів (див. розділ 14 ст. 82 Податкового кодексу РФ). br/>
№
Основні види порушень, що допускаються при веденні касових операції
Методи отримання доказів
1
2
3
1
розкрадання грошових коштів з каси
інвентаризація, спостереження за виконанням господарських плі бухгалтерських операцій
2
розкрадання грошових коштів, замаскіровиваніе неоформлених документів і розписок
опитування, перевірка документів. підготовлених в організації, документів, отриманих від третіх осіб (наявність на прибуткових і видаткових касових ордерах підпису головного бухгалтера або уповноваженої особи; наявність на видаткових касових документах підписів керівника підприємства або уповноваженої особи, розписок одержувачів грошей)
3
неоприбуткування і привласнення грошових сум, що надійшли з
банку
отримання письмових підтверджень, перевірка документів, підготовлених в організації
4
неоприбуткування і присвоєння надійшли від різних
фізичних та юридичних лип за прибутковими ордерами грошових коштів
опитування, отримання письмових підтвердженні, перевірка документів, підготовлених у організації, документів. отриманих від третіх лип (перевірка чекової книжки організації на повноту оприбуткування коштів у касу організації, отриманих з банку за чеком)
5
неоприбуткування і присвоєння надійшли від різних фізичних і юридичних осіб за довіреностями грошових коштів
отримання листі інших підтвердженні, перевірка документів, підготовлених в організації (Своєчасність розрахунків співробітників організації з відрядження витратах: коштами, виданими на господарські потреби; відповідність прибуткових касових ордерів записам у журналі реєстрації прибуткових касових ордерів: одночасність оформлення касових ордерів та руху грошей по них)
6
повторне використання одних і тих же документів для списання грошей по касі
спостереження за виконанням господарських чи бухгалтерських операцій, перевірка
документів, підготовлених в організації
(правильність первинних прибуткових. видаткових касових документів.
доданих до звіту касира)
7
неправильний підрахунок підсумків в касових документах і касових звітах
перевірка документів, підготовлених в організації, арифметичних розрахунків (збіг вхідного залишку по касі на кожен день з кінцевим залишком по касі за попередній день: підсумки касових звітів)
8
списання грошових коштів, суми без підстав або за підробленими документами
перевірка документів, підготовлених в організації, документів, отриманих від третіх лип (збіг видаткових касових ордерів та інформації про них. міститься в журналі реєстрації видаткових касових ордерів; достовірність первинних документів: обгрунтованість включення осіб в розрахунково-платіжні відомості)
9
підроблення в законно оформлених
документах з збільшенням суми списання
перевірка документів, підготовлених в організації,...
