ону (наприклад, перевищення рахунки 076А над рахунком 076П вважається ризиковим активом, хоча там часто числиться ліквідний актив, рахунок 904 вважається вирахуванням з капіталу, хоча там часто поміщені ліквідні активи). Усього таких параметрів сім. p> Наведена угруповання рахунків не завжди відповідає чинному плану рахунків, зате частіше всього використовується на практиці. Наприклад, включення рахунки 169А "Кореспондентські рахунки Центральних, національних банків колишнього СРСР" (тільки ЦП) до групи Ліквідних активів відмічено в багатьох банках, але не відповідає планом рахунків. p> Наведемо угруповання рахунків балансу:
ВЁ Статутний фонд (СФ) - загальна величина випущених і сплачених акцій банку (паїв, вкладів), включаючи переоцінку її валютної частини. Рахунки: 010П + 019П - 019А
ВЁ Власна капітал (К) - Засоби, що є власністю банку, вільні від зобов'язань перед клієнтами і кредиторами і службовці забезпеченням таких зобов'язань. Дорівнює сумі УФ, інших фондів і прибутку за мінусом іммобілізації. Рахунки: УФ = 011П + 012П + 016П + 018П + 949П + 960П + 969П + 980П + 981П-034А - 821А - 904А - 941А - 948А - 949А - 948А - 950А - 951А - 970А - 971А - 979А - 980А - 981А
ВЁ Зобов'язання до запитання (ОВ) - величина зобов'язань банку, термін запитання яких дорівнює нулю або невідомий. Включає в себе, головним чином, залишки на розрахункових, поточних, бюджетних, кореспондентських "Лоро" рахунках юридичних і фізичних осіб
ВЁ Сумарні зобов'язання (СО) - загальна величина всіх зобов'язань банку. Складається з зобов'язань до запитання, а також термінових зобов'язань (депозити, вклади, міжбанківські кредити отримані і т.д.)
ВЁ Ліквідні активи (ЛА) - Активи банку, що володіють мінімальним терміном "активізації" як засіб платежу. Це всі кошти банку в касі, на кореспондентських рахунках в інших банках, в резервах ЦБ РФ, а також у державних цінних паперах
ВЁ Активи працюючі (ризикові) (АР) - сума коштів, наданих кому - або чи належних від кого - або на тих чи інших умовах подразумевающих можливість неповернення з тих чи інших причин. Включає в себе видані кредити (позичкова заборгованість), придбані цінні папери, лізинг, факторинг і т.п.
ВЁ Захист капіталу (ЗК) - Величина капіталовкладень у майно та іншу матеріальну власність банку (Земля, нерухомість, обладнання, дорогоцінні метали і т.д.). Термін "захист капіталу "підкреслює роль цього виду активів в умовах інфляції. Рахунки: 050А + 051А + 920А + 922А + 923А + 925А + 930А + 931А + 932А + 933А + 937А + 940А + 942А - 015П. br/>
Система коефіцієнтів. З певних таким чином параметрів складаються шість коефіцієнтів:
1. Генеральний коефіцієнт надійності (до 1) , рівний відношенню капіталу до ризикових активів , показує, наскільки ризиковані вкладення банку в працюючі активи захищені власним капіталом банку, яким будуть погашатися можливі збитки у випадку неповернення або повернення в знецінених вигляді того чи іншого працюючого активу. Передбачає максимальний інтерес для кредиторів банку: до 1 = До/АР
2. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (до 2) , рівний відношенню ліквідних активів і зобов'язань до запитання , показує, чи використовує банк клієнтські гроші як власних кредитних ресурсів, і, таким чином:
- в якій міру клієнти можуть претендувати на отримання відсотків за залишками на розрахункових і поточних рахунках
- в якій міру їх платіжні доручення забезпечений можливістю банку швидко здійснювати платежі. Представляє найбільший інтерес для клієнтів, які перебувають у банку на розрахунковому та касовому обслуговуванні: до 2 = ЛА/ОВ
3. Крос-коефіцієнт (до 3) , рівний відношенню сумарних зобов'язань до активам працюючим , показує, яку ступінь ризику допускає банк при використанні залучених коштів: до 3 = СВ/ АР
4. Генеральний коефіцієнт ліквідності (до 4) , рівний відношенню сумарних ліквідних активів , захищеного капіталу до сумарних зобов'язань , характеризує здатність банку при неповерненні виданих позик задовольнити вимоги кредиторів у гранично розумний термін, необхідний керівництву банку для прийняття рішення і завершення операцій з продажу належить банку майна і цінностей: до 4 = (ЛА + ЗК)/СО
5. Коефіцієнт захищеності капіталу (до 5) , рівний відношенню захищеного капіталу до власного капіталу , показує, наскільки банк враховує інфляційні процеси і яку частку своїх активів розміщує в нерухомість, цінності та обладнання. Крім того, велике значення цього коефіцієнта може бути непрямим показником грунтовності банку - банки, розраховані на короткочасний термін діяль...
