ітну дату
c) недовзнос до фонду обов'язкових резервів
d) наявність простроченої заборгованості понад 5% від суми кредитних вкладень
e) наявність інформації про різку зміну в складі власників чи керівників банку
f) наявність неоплачених документів клієнтів і претензій до кореспондентському рахунку на 4 дати на протязі місяця і більше.
Ко другої групи належать банки, що мають ознаки першої групи і один (або кілька) з перерахованих нижче ознак:
a) збиткова діяльність банку протягом 3 останніх місяців
b) недотримання нормативу достатності капіталу та інших нормативів протягом трьох останніх місяців без прийняття корегувальних заходів
c) зростання в перебігу останніх трьох місяців питомої ваги простроченої заборгованості в загальному обсязі кредитних вкладень (більше 6%)
d) недолік створеного резерву на можливі втрати з позик (наявність в таблиці коригувань, за Інструкцією № 17, коригування А 1)
До третьої групи належать банки, що мають ознаки 1-ої і 2-ої та один (або кілька) з нижчеперелічених:
a) збиткова діяльність банку протягом 12 останніх місяців
b) недотримання нормативу достатності капіталу та інших нормативів протягом останніх 12 місяців без прийняття корегувальних заходів
c) безперервне погіршення в перебігу останніх 12 місяців якості кредитного портфеля: зростання питомої ваги простроченої заборгованості в загальному обсязі кредитних вкладень при резерві на можливі втрати по позиках нижче 60% (коригування А 1 у півтора рази більше відповідної статті початкових даних). від встановленого нормативними документами Банку Росії
У результаті проведеного аналізу виявлено (в якості застереження слід прийняти той факт, що розглянутий піврічної інтервал, тому важко судити про віднесення Умовного банку до 3-ої групі):
В
a) збиткова діяльність на одну звітну дату
b) прострочена заборгованість більше 6% загальної суми кредитів - ознака другої групи (цьому буде приділено увагу в розділі "Внутрішнього аналізу")
c) недотримання деяких нормативів (проте, на дві звітні дати жоден норматив не порушувався, що свідчить про прийняття керівництвом банку корегувальних заходів)
d) недоносозданіе резерву на можливі втрати по позиках більш, ніж на 60% (на 1.07.96 року); в Водночас, на 1.01.97 року резерв донасоздан (помітне зниження значення коригування А 1) - ознака другої групи.
Отже, аналізований банк належить, швидше за все, до другої групи проблемності. Про що може говорити даний висновок? Для ЦБ це свідчить про що з'явилися у банку проблемах, які можуть бути вирішені силами самого банку. Але що несе в собі дана інформація для потенційного клієнта банку? Крім того, що результати і висновки аналізу будуть недоступні широкому користувачеві (в силу їх конфіденційності), якщо щось і "просочиться" в засоби масової інформації, то, банк неминуче зіткнеться з різким відтоком коштів клієнтів, що, швидше за все, спричинить його крах. p> У певній мірі заповнити вакуум про фінансовий стан банку дозволяють рейтинги поточного стану комерційних банків.
2 Аналіз фінансового стану банків з використанням
рейтингової оцінки
В якості приклад аналізу фінансового стану комерційних банків Росії з використанням рейтингової оцінки, хотілося б навести методику, розроблену групою економістів під керівництвом к.е.н. В.С. Кромонова. Методика не позбавлена ряду недоліків, притаманних усім рейтингам (наприклад, вона не враховує якийсь "Політичний" вагу банку в суспільстві). Проте, методика є найбільш відкритою і доступною (використовується журналом "Деньги"), що дозволяє виробляти зіставлення її пророцтв з об'єктивними даними.
В основу методики закладений наступний алгоритм:
1. Активи та пасиви формуються в економічно однорідні групи
2. Обчислюються коефіцієнти, описують істотні закономірності банківських балансів
3. Після аналізу отриманих коефіцієнтів, а також індивідуальних особливостей кожної банку деякі з них виключаються
4. Для решти розраховується поточний індекс надійності, який дорівнює сумі коефіцієнтів, узятих з певним "Вагою"
5. Поточні індекси надійності на Протягом усього періоду існування банку
6. Банки розглядаються за зменшенням синтетичного індексу надійності.
Параметри балансу . У якості вихідних даних для складання рейтингів використовуються баланси банків за рахунками другого порядку (тобто максимально докладні з узаконених). Балансові рахунки другого порядку групуються в економічно однорідні групи, при цьому інформація, яку в силу недосконалості плану рахунків неможливо витягнути, або ігнорується (наприклад, амортизація основних коштів прихована в аналітичному рахунку 012), або відповідний рахунок округлюється в ту чи іншу стор...
