абл.1). План збуту включає також розрахунок очікуваних грошових надходжень від продажу в кредит, який буде враховуватися при складанні касового плану.
Таблиця 1
План збуту
Показники
У тому числі по кварталах
Разом за рік
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
1.Ожідаемие продажу в натуральних одиницях виміру
2.Ціна продажу одиниці виробу
3.Ожідаемий обсяг продажу у вартісному вираженні
800
80
64000
700
80
56000
900
80
72000
800
80
64000
3200
80
256000
Потім складається графік очікуваних надходжень грошових коштів. Для цього введемо наступні припущення: 70% квартальних продажів оплачується в кварталі продажів; 28% в наступному кварталі, а 2% прострочена дебіторська заборгованість.
Таблиця 2
Графік очікуваних надходжень грошових коштів
Показники
У тому числі по кварталах
Разом за рік
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Дебіторська заборгованість на початок року
Продаж в 1 кв.
в 2 кв.
в 3 кв.
в 4 кв.
9500 *
44800
17920
39200
15680
50400
20160
44800
9500
62720
54880
60560
44800
Загальні надходження грошових коштів по кварталах
54300
57120
66080
64960
242460
* загальний залишок дебіторської заборгованості за підсумком попереднього балансу.
Після того, як складений план збуту, розробляється виробничий план - обсяг виготовленої продукції з тим, щоб забезпечити планований обсяг продажів і розрахувати потреби в товарно-матеріальних запасах. Очікуваний обсяг виробництва повинна бути звірена з планом збуту, щоб гарантувати збалансованість виробництва і продажів протягом прогнозного періоду. При складанні плану виробництва має бути закладено оптимальне використання виробничих потужностей та визначено оптимальні величини виробничих запасів.
Таблиця 3
План виробництва
Показники
У тому числі по кварталах
Разом за рік
I кв.
II кв.
III кв.
IV кв.
Об'єм продажів у натуральному вираженні
Запас готової продукції на кінець періоду *
Готова продукція на початок ***
Разом обсягу виробництва в штуках
800
70
80
790
700
90
70
720
900
80
90
890
800
100 **
80
820
3200
100
80
3220
* імовірно 10% з продажів наступного періоду
** Орієнтовна оцінка
*** Аналогічно запасу готової продукції на кінець попереднього кварталу
Після розрахунку обсяг виробництва повинна бути складено кошторис прямих матеріальних витрат, щоб визначити кількість витрат на матеріали (скільки матеріалу потрібно для цього виробництва і скільки потрібно його придбати). Кількість матеріалу підлягає закупівлі залежить від витрати матеріалу і наявного запасу:
Закупівля матеріалів Витрата матеріалів Желат.запас Запас мат.в натур. вираженні = в натур.вираженіі + мат.н кон.пер. - На нач.пер. p> Бажаний запас матеріалів на кінець періоду нами закладається в розмірі 10% від кількості, необхідної для виробництва в наступному кварталі. Запас матеріалу на по...
