ртизаційних відрахувань
визначається сума витрат
визначається виручка від реалізації продукції.
Наступним документом поточного фінансового планування є річний план руху грошових коштів, який являє собою власне план фінансування, складається на рік з розбивкою по кварталах. Цей план можна складати двома методами:
прямий метод грунтується на обчисленні припливу і відтоку грошових коштів, таким чином підводяться баланси за трьома видами діяльності підприємства: основної, інвестиційної, фінансової.
непрямий метод грунтується на послідовній коригуванні чистого прибутку у зв'язку із змінами в активах підприємства. Вихідним елементом цієї методу є прибуток.
Заключним документом фінансового плану є плановий бухгалтерський баланс на кінець планованого роки, який відображає всі зміни в активах і пасивах в результаті запланованих заходів і показує стан майна і фінансів підприємств.
Процес поточного фінансового планування зазвичай починається з прогнозування обсягу майбутніх продажів. Правильно певний прогноз продажів служить основою для організації виробничого процесу, а також для ефективного розподілу и належного контролю над запасами.
Період прогнозу продажів повинен бути пов'язаний із загальним плановим періодом. Зазвичай прогноз продажів складається на період від року до п'яти років. У свою чергу річні плани розбиваються на квартальні та місячні.
Чим коротше періоди прогнозу продажів, тим точніше і конкретніше повинна бути інформація, що міститься в них. Прогнози продажів можуть бути розраховані в натуральному і грошовому вираженні. У будь-якому випадку вони є хорошим інструментом, що допомагає визначити вплив таких чинників, як: ціна, обсяг виробництва та інфляція на потоки готівки підприємства. Величину майбутніх продажів можна визначити за допомогою таких методів:
оцінки торгових працівників - цінне джерело інформації, так як вони найбільше тісно стикаються з потребами покупця;
опитування споживачів - проводиться для визначення обсягу закупівель в прогнозований період. Слабке місце цього методу - висока ймовірність несподіваних змін ринкової кон'юнктури;
аналіз часових рядів - необхідний для обліку тимчасових коливань величини продажів товарів. Включає в себе три основні методи:
а) аналіз тенденції (екстраполяція трендів);
б) аналіз циклічності;
в) аналіз сезонності
економетричні методи - з їх допомогою пов'язують розміри продажів з макроекономічними показниками (зростанням ВНП, коливаннями облікової ставки та т.д.), а також з галузевими характеристиками (ємність галузей, рівень конкуренції);
При виникненні протилежних результатів між методами прогнозу продажів, потрібно вибрати з них результати з найбільш вагомими, обгрунтованими і продуманими способами розрахунку, а найкраще визначити не єдино можливий рівень продажів, а інтервал, що включає в себе кілька варіантів.
Бюджет - це головний фінансовий план компанії.
На наступному малюнку представлена ​​взаимоувязка різних фінансових планів при поточному плануванні.
В
p> Рис.1 - Схема складових частин бюджету фірми.
Основні етапи підготовки бюджету:
підготовка прогнозу продажів;
визначення очікуваного обсягу виробництва:
розрахунок виробничих витрат і експлуатаційних витрат;
визначення руху грошових коштів і розрахунок фінансових показників;
складання планованих фінансових звітів.
Ця схема являє собою спрощену схему складових частин
загального бюджету фірми.
Щоб продемонструвати взаємозв'язок між кошторисами бюджету, розглянемо фінансовий план фірми ЗАТ В«АлтайвітаміниВ», яка виробляє і реалізує фармацевтичну продукцію.
Глава 3. Фінансове планування в ЗАТ В«АлтайвітаміниВ»
3.1 Коротка характеристика підприємства
ЗАТ "Алтайвітаміни" - правонаступник Бійського вітамінного заводу, який був створений в січні 1949 року для виробництва вітамінної продукції на основі місцевої рослинної сировини.
Довгий час Бійський завод був єдиним у країні і досі залишається найбільшим постачальником обліпихової олії в аптечну мережу не тільки Росії, але і ближнього його і далекого зарубіжжя.
Упродовж останнього десятиліття за обсягами виробництва ЗАТ В«АлтайвітаміниВ» впевнено тримає свої позиції в першій "двадцятці" серед ста провідних і найвпливовіших російських виробників фармацевтичної продукції, а в 2004 році вийшло на 10 місце.
3.2 Практичні аспекти фінансового планування
Складемо річний бюджет фірми, так як обсяг продажів впливає на всі складові частини бюджету фірми.
План збуту показує кількість одиниць кожного виробу, який фірма передбачає продавати. Ця цифра потім множиться на передбачувану ціну продажу одиниці виробу і складається план збуту (т...
