вини, матеріалів і витрат, пов'язаних з сезонним процесом виробництва;
- тимчасове заповнення нестачі власних оборотних коштів;
- здійснення розрахунків та опосередкування платіжного обороту.
Залучені джерела - це цінні папери, ресурси вищестоящих організацій, асигнування з бюджету.
Слід також виділити інші джерела формування оборотних коштів, до яких відносяться засоби підприємства, тимчасово не використовуються за цільовим призначенням (Фонди, резерви та ін.) p> Правильне співвідношення між власними, позиковими і залученими джерелами формування оборотних коштів відіграє важливу роль у зміцненні фінансового стану підприємства.
Крім того, в обороті підприємств постійно знаходяться кошти, які прирівняні до власним, так звані стійкі пасиви.
Стійкі пасиви - це кошти, які не належать підприємству, але постійно знаходяться в його обороті. Такі кошти служать джерелом формування оборотних коштів у сумі їх мінімального залишку.
Ці кошти не належать підприємству і організаціям, але оскільки наявність таких засобів (пасивів) носить стійкий характер, вони прирівнюються до власних. Такі кошти служать джерелом формування оборотних коштів у сумі їх мінімального залишку. До них відносяться: мінімальна, перехідна з місяця на місяць, заборгованість з оплати праці працівникам підприємства, резерви на покриття майбутніх витрат, мінімальна, перехідна заборгованість перед бюджетом та позабюджетними фондами, кошти кредиторів, отримані як передоплати за продукцію (товари, роботи, послуги), кошти покупців за заставах за поворотну тару, перехідні залишки фонду споживання, заборгованість за деякими видами податків та ін
Розрахунок стійких пасивів проводиться таким чином:
1. Мінімальна заборгованість робітникам і службовцям по заробітній платі розраховується на основі одноденного фонду заробітної плати в IV кварталі планованого року, помноженого на кількість днів незнижуваний заборгованості.
Наприклад, фонд заробітної плати на квартал становить 1200 тис. рублів, а розрив у строках її виплати - 9 днів (заробітна плата виплачується 10-го і 21-го числа кожного місяці), тоді незнижуваний заборгованість по заробітній платі підприємства дорівнює 117 тис. рублів (1200:92 x9).
2. Стійкий пасив по заборгованості органами соціального страхування обчислюється на основі розрахованої заборгованості по заробітній платі та розміру страхового тарифу.
Наприклад, страховий тариф складає 42,5% нарахованої суми заробітної плати, тоді мінімальна заборгованість органам соцстраху складе 49,7 тис. рублів (117x42, 5:100).
У сезонних галузях мінімальна заборгованість по заробітній платі та соціальному страхуванню розраховується, виходячи з даних кварталу з найменшим обсягом виробництва.
3. Величина резерву майбутніх платежів розраховується на підставі даних про засоби, нарахованих на оплату відпусток робітникам і службовцям. У ро...
