ного періоду). Ці витрати пов'язані з отриманими протягом періоду послугами. Періодичні витрати включають комерційні витрати, пов'язані з реалізацією продукції, і управлінські (адміністративні) витрати, пов'язані з функціонуванням підприємства.
Бюджет комерційних витрат розробляється відділом маркетингу. Комерційні витрати, як правило, поділяють на постійну і змінну частини, з яких остання планується за допомогою нормативу. Норматив звичайно розраховується виходячи з обсягу продажів. p align="justify"> Бюджет управлінських витрат - це документ, який відображає витрата на управління виробничо-господарською діяльністю організації в плановому періоді. У бюджеті планують витрати на утримання апарату управління, інформаційно-обчислювального центру, відділу кадрів, водіїв, охорони адміністративних будівель і т.д.
Управлінські витрати. Витрати на рекламу становлять: у 1 кв. - 13000 руб., У 2 кв. - 12000 руб., В 3 кв. - 11000 руб., В 4 кв. - 10000 руб. Заробітна плата адміністративно - управлінського персоналу (АУП) становить 17500 руб. на квартал. Заробітна плата АУП виплачується в тому ж періоді, в якому нарахована. Витрати за оренду офісного приміщення складають в 1 кв. - 1500 руб., 2 кв. - 2000 руб., 3 кв. - 3000 руб., 4 кв. - 3500 руб. Витрати оплачуються в той же період.
Бюджет управлінських витрат фірми В«РембудВ» представлено в таблиці 8.
Бюджет управлінських витрат
Таблиця 8
№ п/пПоказателіРасчет КварталИтого1234ст1ст2ст3ст4ст5ст6ст7ст81Расходы на рекламу, руб.дано13000120001100010000460002Заработная плата АУП, руб.дано17500175001750017500700003Расходы на оренду офісу, руб.дано150020003000350010000Ітого управлінських расходовстр1 + стр2 + стр332000315003150031000126000
Бюджет виробничої собівартості фірми В«РембудВ» представлено в табл. 9. br/>
Бюджет виробничої собівартості
Таблиця 9
№ п/пПоказателіРасчет КварталИтого1234ст1ст2ст3ст4ст5ст6ст7ст81Прямые матеріальні витрати, руб.дано83206881136287626483015433498482Прямые витрати на оплату праці, руб.дано452004350547573460481823263Переменные накладні витрати, руб.дано1120010780117881141045178Ітого виробнича собівартість, руб.стр1 + стр2 + стр38884688656479356258876123577352
Прогнозний звіт про прибутки та збитки. Формування прогнозного звіту про прибутки і збитки базується на методі обліку змінних витрат, при якому у виробничу собівартість включаються тільки змінні витрати, а саме: прямі матеріальні витрати, прямі трудові витрати та загальновиробничі витрати в змінної частини. Постійні загальновиробничі витрати розглядаються як витрати звітного періоду і списуються на собівартість реалізованої продукції. Метод обл...
