іку змінних витрат передбачає класифікацію витрат на змінні і постійні. Змінні сумарні (на весь обсяг) витрати знаходяться в прямій залежності по відношенню до зміни обсягу виробництва або обсягу реалізації. Наприклад, якщо обсяг реалізації збільшиться на 10%, то і змінні витрати збільшаться на цю ж величину. Змінні витрати на одиницю продукції є величиною постійною. Постійні сумарні витрати не залежать від рівня ділової активності підприємства, але в розрахунку на одиницю продукції вони зменшуються із зростанням обсягу виробництва або обсягу продажів. Дана класифікація витрат на змінні і постійні дуже корисна при плануванні діяльності підприємства та прийнятті управлінських рішень. Змінюючи величину змінних витрат на одиницю продукції (робіт, послуг) та/або обсяг реалізації, можна розрахувати, як вплинуть ці зміни на величину фінансових показників діяльності фірми.
Іншою відмінною особливістю застосування даного методу є те, що у звіті про прибутки і збитки розраховується проміжний показник - маржинальний прибуток як різниця між виручкою від реалізації продукції (робіт, послуг) і всіма змінними витратами (включаючи комерційні та управлінські витрати). Величина маржинального прибутку повинна бути як мінімум дорівнює величині постійних витрат. У цьому випадку у підприємства не буде ні прибутку, ні збитків - так звана точка u1073 беззбитковості. І тільки після покриття постійних витрат формується прибуток підприємства. p align="justify"> Бюджет прибутків і збитків фірми В«РембудВ» представлено в таблиці 10.
Бюджет прибутків і збитків
Таблиця 10
№ п/пПоказатель Звітний період1Виручка від реализации47114202Себестоимость продаж36093523Валовая прібиль11020684Коммерческіе витрати-5Управленческіе расходи1260006Прібиль від продаж9760687Прібиль до налогообложения9760688Текущий податок на прібиль2342569Чістая прібиль741812
Бюджет інвестицій. Інвестиційний бюджет розглядає питання оновлення - вибуття капітальних активів (основних засобів, довгострокових фінансових вкладень). Даний бюджет фірми визначається як потребами поточного бюджетного періоду (закупівля устаткування і ін), так і тимчасовим періодом, що виходять за рамки бюджетного (капітальне будівництво, програми модернізації та ін.)
Фінанси. Згідно з розрахунками фінансового менеджера повинно бути збережено певне сальдо грошових коштів на розрахунковому рахунку та в касі на кінець кожного планованого квартал не менше 40000 руб. Є можливість отримати короткостроковий кредит під 16% річних, у сумі, кратній 500 руб. Відсотки за кредитами нараховуються і виплачуються щокварталу. Кредит береться на початку кварталу, повертається в кінці наступного квартал по можливості в сумах, розрахованих з урахуванням рішення фінансового менеджера.
