заробітної плати; притока - в першу чергу, з отриманням виручки від реалізації продукції , авансів від покупців і замовників, а також виконання робіт і надання послуг. Ці джерела можуть бути двох видів: зовнішні і внутрішні. Зовнішні надходження - це кредити і інвестиції будь-якого походження. Внутрішні надходження діляться на дві групи: доходи від реалізації та надання послуг, а також внереалізованних доходи, які є як би побічним продуктом основної господарської діяльності. Надходження грошових коштів від поточної діяльності визначають можливості підприємства щодо його подальшого існування і розвитку, виплати дивідендів власникам і виплати боргів. У зв'язку з цим в структурі кошторису грошових коштів підприємства грошові потоки поточної діяльності є визначальними. Підприємство не зможе ефективно здійснювати свою діяльність у тому випадку, якщо підсумковий результат даного розділу представляє вибуття грошових коштів. p align="justify"> Рух грошових коштів у розрізі інвестиційної діяльності пов'язано з придбанням (реалізацією) майна, що має довгострокове використання. У першу чергу це стосується надходження (вибуття) основних засобів і нематеріальних активів. p align="justify"> Фінансова діяльність підприємства пов'язана з припливом коштів внаслідок отримання короткострокових і довгострокових і довгострокових позик і кредитів та їх відтоком у вигляді погашення заборгованості за отриманими раніше кредитами та виплаті дивідендів.
Поділ грошових потоків за видами діяльності пов'язано з відмінностями у вимогах, пропонованих звітної інформації користувачами. В операційній діяльності важливо оцінювати можливість підприємства генерувати грошові кошти на підтримку господарського процесу і виявити тенденції збільшення оборотів, викликані нарощуванням виробничих потужностей. Грошові кошти, спрямовані на інвестиції, показують, наскільки майбутні виробничі потужності зможуть підтримати сформований рівень операційної діяльності та забезпечити задані рівні рентабельності та ліквідності. Відомості про грошові потоки фінансового характеру становлять інтерес з точки зору майбутніх претензій власників і кредиторів підприємства, на грошові потоки, генеровані ім. p align="justify"> Вибуття або надходження грошових коштів може бути представлено кількома складовими, які належать до різних видів діяльності. Наприклад, погашення позики складається з повернення основного боргу, який розглядається як грошовий потік від фінансової діяльності та виплати відсотків, пов'язані або до операційної (поточної) діяльності (кредит на купівлю товару), або до інвестиційної (покупка обладнання)
Ідентичне надходження і вибуття грошових коштів у двох підприємствах можна віднести до різних видів діяльності залежно від природи угоди. Одне підприємство може випустити цінні папери (векселі) з метою отримання довгострокового доходу, що буде мати інвестиційний характер. У той час як інше може тримати ці векселі...
