ості. Обсягом наявних у підприємства грошей, як найважливішого платіжного засобу визначається платоспроможність підприємства - одна з найважливіших характеристик його фінансового становища. p align="justify"> Грошові кошти є єдиним видом оборотних коштів, що володіють абсолютною ліквідністю, тобто негайної здатністю виступати засобом платежу за зобов'язаннями підприємства. Абсолютно платоспроможними підприємствами вважаються підприємства, що володіють достатньою кількістю коштів для розрахунків за наявними у них поточними зобов'язаннями. Крім того, підприємству необхідні певні запаси резервних коштів для оплати можливих непередбачених обставин, а також для здійснення несподіваних і вигідних інвестицій. Однак всякі зайві запаси грошових коштів приводять до уповільнення їх обороту, т.е до зниження ефективності їх використання, а в умовах інфляції - до прямих втрат за рахунок їх знецінення. p align="justify"> Рівень незбалансованості грошових потоків, тобто приплив і відтік грошей обумовлює збільшення або зменшення залишків готівки. Перевищення відтоків над притоками призводить до нестачі коштів і збільшення потреби в кредиті, і навпаки, перевищення припливу над відпливом збільшує залишок готівки. p align="justify"> Переказ грошових коштів на рахунок філії, короткий депозит, інкасація готівкової виручки та інші подібні переміщення між окремими позиціями грошових коштів та їх еквівалентів не розглядається як грошові потоки. До оборотів реальної діяльності компанії вони не можуть бути віднесені. Такі переміщення є результатом специфічної функції управління грошовими коштами - планування грошових потоків і перерозподіл їх надлишків в часі. При консолідації звітності дочірніх компаній виключається також внутригрупповое рух грошових коштів. Тобто переміщення балансу однієї компанії (групи) на баланс іншої. p align="justify"> Кошторис (бюджет) грошових коштів є основним інструментом управління відтоками і притоками самих високоліквідних активів підприємства - готівки. Він визначає найбільш оптимальну кількість грошей, необхідна підприємству в конкретні терміни. p align="justify"> Кошторис (бюджет) грошових коштів складається з двох частин:
1. Очікувані надходження коштів.
2. Очікувані платежі.
Щоб оцінити синхронність надходжень і платежів, розкрити реальний рух грошових коштів на підприємстві, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату з станом грошових коштів, слід визначити всі напрямки надходження грошових коштів, а також їх вибуття. Напрямки руху грошових коштів прийнято розглядати в розрізі основних видів діяльності - поточної, інвестиційної, фінансової. p align="justify"> Відтік грошових коштів у рамках поточної діяльності пов'язаний із сплатою за рахунками постачальників, відрахуваннях до фондів соціального страхування і забезпечення, розрахунками з бюджетом, виплатою...
