грошовий
У класичному розумінні об'єктом фінансового менеджменту є фінанси підприємства, тобто грошові кошти. Відповідно до об'єктів фінансового менеджменту відносяться також джерела їх формування та використання. Звіт про рух грошових коштів ДС - це документ фінансової звітності, в якому відображаються надходження, витрата і нетто-зміна грошових коштів у ході діяльності компанії (господарської, інвестиційної, фінансової) за певний період. Звіт про рух ДС важливий для оцінки фінансових можливостей компанії, тому що в ньому представлена ​​інформація, що відображає всі операції, пов'язані з утворенням фінансових ресурсів та їх використанням. Перед складанням звіту про рух ДС сформуємо таблицю, яка охарактеризує величину джерел і використання коштів за статтями балансу. p align="justify"> Зміни по кожній статті балансу відноситься до графи джерело або використання за правилом:
джерела включають збільшення кредиторської заборгованості або власних коштів та зменшення активів (банківські позики, нерозподілений прибуток, додатково випущені акції),
використання включає зменшення кредиторської заборгованості або власних коштів і збільшення активів (придбання основних фондів і запасів, погашення кредитів і позик, викуп акцій).
Аналіз підсумків руху ДС є елементом управління фінансовими ресурсами, оскільки при виробленні фінансової стратегії важливо знати не тільки величину доходу, але й окремо аналізувати рух ДС за звітний період, визначати зміну основних джерел отримання ДС і напрямок їх використання .
Таблиця 2. Розрахунок руху грошових коштів по агрегованому балансу ТОВ В«ZZZВ»
Статті балансаНа початок року тис. руб.на кінець року тис. руб.ІзмененіяНематеріал. активи - Основні средства335138435596хД/cроч. Фінанс. Вложенія5075191100050хНезаверш. стр-во232962507519хПроч. внеоборот. актіви5383625хЗапаси157435147686х НДС3094435545хДебітор. задолж.632211337071хДенежние средства32593465хК/cроч. фін. вложенія1915011995387хПроч. оборот. активи - Всього актівов1564142715599996Собств. сред-ва1555371515527057хД/cроч. пассіви61528327хК/cроч. пасиви, в т.ч.8156064612х-борг поставщікам7921959638х-задолж. бюджету22794933х-задолж. по з/плате6241хПроч. пасиви - Всього пассівов1564142715599996Всего ізмененій510
Методи розрахунку величини потоку ДС:
1. Непрямий метод спрямований на отримання даних, що характеризують чистий грошовий потік. Джерело інформації - бухгалтерський баланс і звіт про прибутки та збитки. Розрахунок здійснюється за видами господарської діяльності.
. Прямий метод спрямований на отримання даних, що характеризують як валовий, так і чистий грошовий потік за звітний період. ...
