Він відображає весь обсяг надходження грошових коштів у розрізі окремих видів господарської діяльності і по підприємству в цілому. При використанні прямого методу розрахунку грошових потоків використовуються дані бухобліку, що характеризують усі види надходжень і витрачання грошових коштів. Звіт про рух грошових коштів (форма № 4), який є частиною бухгалтерської звітності, являє собою розрахунок грошових потоків компанії з використанням цього методу.
Величина чистого потоку ДС розраховується непрямим методом, при цьому можливе використання даних з форми № 4.
Таблиця 3. Звіт про рух грошових коштів
Показник ПрітокОттокІзмененіе% Рух ДС від поточної діяльність1 Чистий прібиль344951806252, 42 Амортізація2340550017213, 73 Змін-ня произв. запасов15743514768693, 84 Зміна НДС30944355451155 Змін-ня кредит. Заборго.: 809916217576,86 Змін-ня дебіт. задолж.632211347041213, 1ДС від поточної деятельності3904911660526425, 2Двіженіе ДС від інвестиційної діяльність1 Придбання осн. средств32776327984585, 42 Придбання Нематов. актівов2045834225167, 33 Д/cроч. фін. вложенія60000050006083, 3ДС від інвестиційної деятельності94822181413085, 9Двіженіе ДС від фінансової діяльність1 Змін-ня до/c і д/с задолж. банку809917214589, 12 Цільове фінансірованіе1361117266753, 43 Збільш. фондів прив. средств155537151552705799, 8ДС від фінансової деятельності157708171567186999, 4Чістий приплив (відплив) ДСДС на початок періоду 17109529ДС на кінець періода18146525
За підсумками аналізованого періоду чистий приплив грошових коштів збільшився всього на 6,1%.
Глава IV. Необхідність реального менеджменту
Як вже зазначалося вище, аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ В«ZZZВ» кілька суперечливий. Але не настільки, щоб, визначивши його больові точки, неможливо було прийти до цілком певного думку і зробити конкретні висновки. p align="justify"> Експрес-аналіз фінансового стану підприємства показав, що внутрішнє і зовнішнє середовище фахівцями вивчена слабо, про SWOT-аналізі, ймовірно, ніхто поняття не має.
Якщо на підприємстві та розроблено фінансова стратегія, її навряд чи можна визначити, як перспективну, орієнтовану на майбутнє розвиток компанії.
Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) і коефіцієнт фінансового ризику, розраховані на початку експрес-аналізу, цілком вражають своїми показниками. Проте вже наступні коефіцієнти розставили все по своїх місцях. p align="justify"> Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами і коефіцієнт маневреності виявили неефективне використання фінансових ресурсів. Що і позначилося на результатах роботи підприємства в кінці періоду, до кінця якого можливості фінансової маневреності значно впали. У наявності явне неефективне використання ресурсів і проблеми з отримання прибутку. Чітк...
