платіжних відомостях та інших документах проставляється штамп або робиться запис В«ОплаченоВ» і вказується дата (день, місяць, рік). Таким чином, виключається можливість повторної видачі коштів за цими документами. p align="justify"> Прибуткові та видаткові касові ордери до їх передачі в касу реєструються бухгалтером у журналі обліку прибуткових і видаткових касових ордерів.
Щодня в кінці робочого дня прибуткові та видаткові ордери реєструються касиром у касовій книзі, в якій відображаються залишок грошових коштів у касі на початок дня, надходження і вибуття грошових коштів за день, а також залишок на кінець дня.
На досліджуваному мною підприємстві Касова книга складається на комп'ютері, тому що бухгалтерський облік автоматизований. Контроль за правильністю ведення касової книги несе бухгалтер підприємства. p align="justify"> Облік наявності грошових коштів та операцій з їх руху ведеться на активному рахунку 241 В«КасаВ». За дебетом цього рахунка відображаються всі надходження коштів, а по кредиту - витрата коштів з каси. Сальдо цього рахунку дебетове і являє собою наявність грошових коштів у касі підприємства на кінець звітного періоду. p align="justify"> До рахунку 241 В«КасаВ» можуть бути відкриті такі субрахунки:
2411 В«Каса в національній валютіВ»,
2412 В«Каса в іноземній валютіВ»,
2413 В«Пов'язані готівкові грошові коштиВ».
Субрахунок 2412 В«Каса в іноземній валютіВ» використовується при видачі з каси авансів в іноземній валюті для відряджання працівників за межі Республіки Молдова, а субрахунок 2413 В«Пов'язані готівкові грошові коштиВ» відкривається для відображення заарештованих, заблокованих, закладених готівкових коштів і т.д. На підприємстві В«Unisim-SoftВ» SRL даний субрахунок не використовується.
Для відокремленого відображення на підприємстві операцій з готівковою іноземною валютою касова книга і відповідні первинні документи складаються по кожному виду валюти.
Крім зазначеної вище записи, надходження грошових коштів у касу підприємства відображається такими бухгалтерськими записами:
Дт 241 В«КасаВ»
Кт 242 В«Поточні рахунки в національній валютіВ»;
Кт 243 В«Поточні рахунки в іноземній валютіВ» - на суми, отримані з поточних рахунків у національній та іноземній валюті;
Кт 611 В«Доходи від продажуВ» - на суми, отримані від продажу товарів і надання послуг за готівку;
Кт 612 В«Інші операційні доходиВ» - на суми, отримані готівкою від продажу інших поточних активів, від сплати штрафів, пені, відшкодування збитків, ві...
