ень і вкладень в цінні папери з терміном понад 5 років у складі активів;
. частка нестійких зобов'язань у пасиві;
. капіталізація балансу.
При цьому розраховуються темпи приросту останніх трьох показників, потім процентні співвідношення порівнюються з відповідними середніми показниками подібної групи банків. Всього в залежності від величини балансу, місця розташування і кількості відділень банку виділяється 25 таких груп. Дані співвідношення оцінюються за відповідними критеріями і утворюють загальну оцінку GMS. Прогнозні властивості моделі дозволяють виділити банки, які характеризуються підвищеним ризиком неплатоспроможності в майбутньому, причому прогноз поширюється на 4 роки.
У США в 1993р. була розроблена система показників ризику кредитного інституту для визначення величини страхових внесків. Введенню системи передувало дослідження, проведене FDIC. Вихідні дані аналізу включали 1193 випадку ліквідації / реорганізації банків. Досліджуваний період склав 13 років - з 1980р. по 1993р. і був розділений на 5 частин. Всі банки були розділені на дві групи: піддані і не зазнали ліквідації / реорганізації протягом останніх 4-5 років.
Результати аналізу виявили високу значимість і стійкість показника частки кредитів в сумарних активах при прогнозуванні банківських труднощів. Починаючи з 1980р. більше 50% всіх випадків неплатоспроможності припадало на банки, спочатку включені у вищу групу ризику за даним показником. З використанням регресійного аналізу були ранжовані індикатори за критерієм статистичної значущості та оцінені регресійні рівняння за групами ризику з метою вибору прогнозних коштів індикаторів. Роль інших показників мінялася залежно від досліджуваного періоду, що вказувало на нестабільність залежностей. Включення банків до групи зниженого ризику за критерієм частки кредитів в сумарних активах не означало збереження ними стійкості. Інші показники ризику в цілому досить точно вказували на ймовірність криз.
Введена система значною мірою сприяла обмеженню величини ризику, прийнятого кредитними інститутами, і підвищенню рівня надійності вкладів.
1.3 Особливості нарахування банком відсотків за залученими коштами банку
Це Положення визначає порядок нарахування відсотків по активних і пасивних операціях банку, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів клієнтів банку - фізичних та юридичних осіб, як у національній валюті Російської Федерації, так і в іноземних валютах, а також за використання грошових коштів, що знаходяться на банківських рахунках, здійснюваних на підставі договорів, що укладаються відповідно до норм Цивільного кодексу Російської Федерації.
Будь-яке банківська установа у своїй діяльності може виступати, як у ролі позичальника коштів (у разі отримання кредиту, здійснення депозитних операцій), так і в якості кредитора по позичкових кредитних операціях. Виходячи з цього, нараховані відсотки або виходять банком по розміщених коштах, або сплачуються за залученими коштами. Бухгалтерські операції банку по сплаті і отримання відсотків здійснюються на підставі розпорядження внутрішнього документа банку, підписаного уповноваженою посадовою особою банку. У розпорядженні вказується номер і дата відповідного договору, найменування власника банківськог...
