о рахунку, вид вкладу, кредиту, вид і розмір процентної ставки, спосіб сплати (отримання) відсотків.
Нарахування відсотків може здійснюватися одним з чотирьох способів:
- за формулою простих відсотків;
- за формулою складних відсотків;
- з використанням фіксованої процентної ставки;
- з використанням плаваючої процентної ставки.
Якщо в договорі не вказується спосіб нарахування відсотків, то нарахування здійснюється за формулою простих відсотків з використанням фіксованої процентної ставки.
При нарахуванні суми відсотків по залучених і розміщених грошових коштах в розрахунок приймається величина процентної ставки (у відсотках річних) і фактична кількість календарних днів, на яку притягнуто або розміщені грошові кошти. При цьому за базу береться дійсне число календарних днів у році (365 або 366 днів відповідно). Нараховані відсотки підлягають відображенню в бухгалтерському обліку банку не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього робочого дня звітного місяця. При цьому повинно бути забезпечено щоденне нарахування відсотків у розрізі кожного договору наростаючим підсумком з дати останнього відображення нарахованих відсотків по особових рахунках.
До особливостей нарахування процентів відносять:
) При нарахуванні відсотків за залученими коштами в першу чергу працівникові бухгалтерії необхідно керуватися умовами договору вкладу (депозиту) і міжбанківського кредиту. Сплата або одержання відсотків проводиться в терміни, передбачені відповідним договором.
) Банк не має права відмовляти перевагу акціонерам (учасникам) банку перед іншими клієнтами банк, тобто встановлювати інші умови залучення грошових коштів (більш висока процентна верстата, більш частий період причислення відсотків), які розміщуються клієнтам банку на однакових умовах (сума, термін та ін)
) Банк має право в односторонньому порядку змінювати розмір процентної ставки у вклади (на грошові кошти, що обліковуються на відповідному банківському рахунку) з терміном «до запитання», якщо інше не передбачено договором банківського вкладу (договором банківського рахунку ). При зменшенні банком розміру процентів новий розмір процентів застосовується за вкладами (депозитами), внесених до повідомлення клієнтам-вкладникам про зміну процентних ставок, після закінчення місяця з моменту відповідного повідомлення, якщо інше не передбачено договором.
) Відсотки на залучені та розміщені грошові кошти нараховуються банком на залишок заборгованості по основному боргу, яка обліковується на відповідному особовому рахунку, на початок операційного дня.
) Нараховані відсотки відображають у бухгалтерському обліку банку не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього робочого дня звітного місяця. При цьому програмним шляхом повинно бути забезпечено щоденне нарахування відсотків за кожним договором наростаючим підсумком з дати останнього відображення нарахованих відсотків по особових рахунках.
) При закритті банківських рахунків (банківських вкладів) клієнтів банків відсотки за залученими коштами нараховуються з дня (дати) фактичного закриття або передачі рахунку включно. При цьому залишок за банківським рахунком визначається виходяч...
