/p>
Сума
1.
На суму первісної вартості
01
01
182 856,64
2.
На суму нарахованої амортизації
02
01
62 856,64
3.
На суму залишкової вартості
91
01
120000
4.
Транспортні витрати
91
60
3000
5.
ПДВ на витрати з доставці
19
60
540
6.
Пред'явлення рахунку покупцеві з ПДВ
62
91
118 000
7.
Надходження оплати від покупця
51
62
118 000
8.
Збиток від продажу основного ср-ва
99
91
5000
Сума ПДВ підлягає сплаті до бюджету Д 68 До 19 - 540 руб. p> Податкова база з податку на прибуток дорівнює 0, т.к підприємство за січень отримало збиток від реалізації основного засобу.
Задача 3
Доходи платника податку, що застосовує ССО, з об'єктом оподаткування у вигляді доходів, зменшених на величину витрат, за квартал склали 2 500 000 руб., а витрати 2360000 руб. Визначити єдиний податок при спрощеній системі оподаткування.
Сума доходів = 2 500 000 руб.
Сума витрат = 2360000 крб.
Податкова база = Доходи - Витрати
НБ = 2 500 000 - 2360000 = 140000 руб. p> Сума податку = Податкова база * Ставка податку
Сума податку = 140 000 * 15% = 21000 руб.
Задача 4
Оптова організація закупила у вересні 10 т картоплі у населення за ціною 5 руб. за 1 кг. У жовтні організація продала 1000 кг за ціною 8 крб. за кг. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету. p> Загальна вартість купленого картоплі = 10 000 * 5 руб. = 50 000 руб. p> Сума ПДВ з придбаного товару = 50 000 * 10% = 5000 руб. p> Оплачено постачальнику за картоплю = 55000 руб.
Вартість проданого картоплі = 1000 * 8 руб. = 8000 руб. p> Нарахована сума ПДВ = 8000 * 10% = 800 руб. p> Сума ПДВ підлягає сплаті до бюджету = 5000 - 800 = 4200 крб. p> Дебет 68 Кредит 19 - 4200
Задача 5
На балансі організації В«ПолімерВ» числиться виробничий цех з переробки сільськогосподарської продукції.
На виробничі потреби за півріччя поточного року організація В«ПолімерВ» забрала 60 тис. м 3 води. Встановлений ліміт на рік становить 84 тис. м 3 . Крім того, без ліцензії було забрано 15 тис. м 3 води, з яких 10 тис. м 3 було передано сільськогосподарському товариству за договором.
Організація В«ПолімерВ» розміщує в акваторії річки дві моторні човни на площі 1,2 м 2 .
Розрахуйтеся з бюджетом з плати за користування водними об'єктами.
У Відповідно до п. 2, 3 статті 333.12 при заборі води понад встановлені квартальних (річних) лімітів водокористування податкові ставки в частині такого перевищення встановлюються в п'ятикратному розмірі податкових ставок. У разі відсутності у платника податків затверджених квартальних лімітів квартальні ліміти визначаються як одна четверта затвердженого річного ліміту. p> Ставка водного податку при заборі води з водних об'єктів для водопостачання населення встановлюється в розмірі 70 рублів за одну тисячу кубічних метрів води, забраної з водного об'єкта.
Квартальний ліміт = 84/4 = 21 тис. м 3
Ліміт за півріччя = 21 * 2 = 42 тис. м 3
Об'єм забраної води понад встановлений ліміт = 60 - 42 = 18 тис. м 3
Об'єм забраної води всього в межах ліміту = 42 тис. м 3
Сума податку (В межах ліміту) = 42 * 70 = 2940 руб. p> Сума податку (Понад ліміт) = 18 * 5 * 70 = 6300 руб. p> Сума податку за обсягом забраної води без ліцензії = 10 * 5 * 70 = 3500 руб.
Загальна сума податку, що підлягає сплаті до бюджету = 2940 + 6300 + 3500 = 12 740 руб.
Список використаної літератури
1. Податковий кодекс Російської Федерації, (Частини перша і друга). -М.: В«ЮркнінаВ», 2009. - 780 с. p> 2. Податки і оподаткування: підручник/Под ред. М.В. Романовського, О.В. Врублевської. - СПб.: Питер, 2006. - 576 с. p> 3. Міляков І.В. Податки і оподатку...
