нковому та інших рахунках предпріятіяВипіскі з банку, розрахунково-платіжні документи, договориВиборочная перевірка точності відображення в облікових регістрах операцій з надходження та списання коштів з розрахункового та інших рахунків предпріятіяВипіскі з банку , розрахунково-платіжні документи, машинограми, Головна книга
Правильно складена програма перевірки допоможе аудитору надалі послідовно вивчити різні ділянки обліку операцій з грошовими коштами, уникаючи повторів і пропусків, цілеспрямовано здійснити збір необхідних доказів та їх документування.
Для того щоб відповісти на запитання, чи достатньо організація отримує грошей від поточної діяльності, слід порівняти приплив від поточної діяльності з прибутком зі звіту про прибутки і збитки (далі - ОПУ). Таке завдання вирішує звіт руху грошових коштів (далі - ОДДС), складений «непрямим методом», в якому від показника «чистого прибутку» шляхом коригувань переходять до показника «приплив від основної діяльності». Російська форма ОДДС, складена «прямим методом», більшою мірою орієнтована на завдання планування, ніж на аналіз.
Як правило, з ОДДС робляться логічні висновки. Чи достатній для розвитку організації формується грошовий потік від основної діяльності? Чи мається приплив від поточної діяльності? Куди прямують надходження від поточної діяльності? Чи створює організація грошові резерви (у вигляді депозитів, цінних паперів) на випадок зниження ліквідності? Чи зможе організація залучати кредити і позики?
Переваги потоку коштів для оцінки фінансового стану підприємства полягають у тому, що він відображає реальний рух ліквідних ресурсів, відтоки і притоки. Тому точніше характеризують ліквідність підприємства в короткостроковому і довгостроковому періодах. Разом з тим грошовий потік:
враховує зміни в оборотному капіталі, які відображають потреби фінансування поточної діяльності підприємства;
відображає потреби підприємства в інвестиціях, тобто відтворювального циклу і можливості підприємства фінансувати їх.
2. Порядок проведення аудиту грошових коштів в ТОВ «Онікс»
2.1 Порядок проведення аудиту грошових операцій
ТОВ «Онікс» є юридичною особою і діє відповідно до законодавства Російської Федерації. Зареєстровано підприємство 30 жовтня 1996, свідоцтво про державну реєстрацію за № 1289 видано адміністрацією Красноглінского району м. Самара.
Основним видом діяльності є виробництво та реалізація будівельних матеріалів. Основними споживачами є мешканці м. Самари і Самарської області, а також оптові покупці інших регіонів Росії.
Очолює підприємство директор товариства. До його компетенції належить: оперативне керівництво діяльністю Товариства; розпорядження майном та представлення інтересів Товариства; організація ведення бухгалтерського обліку та звітності; твердження штатів, видання наказів; вчинення правочинів від імені товариства і т.д.
Головний бухгалтер ТОВ «Онікс» здійснює організацію бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності підприємства і контроль за економним використанням матеріальних, трудових і фінансових ресурсів, збереженням власності. Забезпечує раціональну організацію обліку і звітності на підпр...
