ла заснована на аналіз структури витрат аналогічних підприємств. У процесі аналізу постійних витрат були піддані дослідженню тарифи (розцінки) на електроенергію, газ, воду, опалення. При оцінці змінних витрат враховувалися існуючі ціни на сировину, матеріали, предполагаемо транспортні витрати.
При аналізі сальдо вироблялися такі оцінки:
оцінка доходу, одержуваного підприємства:
Дохід=P * Q
оцінка повних витрат:
Повні витрати=VC + FC
оцінка прибутку:
П=P * Q - C;
- оцінка чистого прибутку:
ЧП=П - НП;
оцінка амортизації:
А=А будівлі + А обладнання.
Калькуляція постійних виробничих витрат
СоставляющіеРасценкі, тис. руб.КолічествоВелічіна витрат, тис. руб.1. Заробітна плата адміністративно-управлінського персоналу: - адміністрація - лінійний персонал - обслуговуючий персонал 26 17 20 5 8 6 130 136 1202. Утримання будинків і споруд (ЖКГ): - електроенергія - газ - вода - опалення 0,00256 0,00260 0,00760 0,02429 4600 680 6700 11,776 1,768 0,0456 16,943. Амортизація: - будівель і споруд - обладнання 380 53,32 1 2380 106,644. Витрати за раніше укладеними договорами: - страхування - реклама - охорона 364 15 20 1 2 1364 30 20
Разом постійні витрати на місяць=1317170 руб.
Дані витрати є умовно постійними. При збільшенні обсягу виробництва вони збільшуються. Тенденція їх зміни є ступінчастою, тобто схематично її можна зобразити таким чином:
Ця у проекті підприємство не збільшуватиме свій обсяг виробництва. Тому розглянуті витрати можна вважати не умовно, а абсолютно постійними.
Калькуляція змінних виробничих витрат
СоставляющіеЕдініца ізмереніяНорма расходаКолічествоРасценка, руб.Велічіна, руб.1. Сировина, матеріали, комплектуючі: - цегла (одинарний рядовий);- Металочерепиця - бетон - дод. елементи шт. м.кв. м.куб. шт. 1 1 1 1 80000 шт. 150 м.кв. 120 м.куб. 50 шт. 2,2 400 50 40 176 000 60 000 6000 20 002. ЕМІБ (технологічне обладнання) (без амортизації): - реверсивна віброплита - різьбярі швів шт. 1 1 1 1 40000 25000 40000 250003. Заробітна плата робітників (відрядна). чол. 10 10 10000 100000
Разом змінні виробничі витрати=409000 р.
Змінні витрати зростають при збільшенні обсягу виробництва. У нашому випадку вони будуть збільшуватися при виходу підприємства на проектну потужність виробництва (перший місяць експлуатаційної стадії). Після виходу на проектну потужність змінні витрати при нормальному функціонуванні підприємства збільшуватися не будуть. Проте їх вважати постійними можна. У будь-якому випадку буде мати місце деяке коливання обсягу виробництва. Навіть у тому випадку, коли обсяг виробництва не змінюється, величина змінних витрат коливається. Існування підприємства в абсолютно стабільною середовищі неможливо, завжди існують які-небудь форс-мажорні ситуації, що призводять до збільшення змінних витрат.
Сальдо фінансового потоку
Результатом аналізу екс...
