ьності операційних активів.
Загальний розмір середнього залишку грошових активів у плановому періоді визначається шляхом підсумовування розрахованої потреби в окремих їх видах:
, (5),
де ДА - середня сума грошових активів підприємства в планованому періоді,
ТАК о - середня сума операційного залишку грошових активів,
ТАК с - середня сума страхового (резервного) залишку грошових активів,
ТАК к - середня сума компенсаційного залишку грошових активів,
ТАК і - середня сума інвестиційного залишку грошових активів.
Враховуючи, що залишки грошових активів трьох останніх видів є певною мірою взаємозамінними, загальна потреба в них при обмежених фінансових можливостях некомерційної організації може бути відповідно скорочена.
При управлінні грошовими потоками некомерційна організація обов'язково вирішується проблема забезпечення рентабельного використання тимчасово вільного залишку грошових активів. На цьому етапі формування політики управління грошовими активами розробляється система заходів щодо мінімізації рівня втрат альтернативного доходу в процесі їх зберігання і протиінфляційним захисту.
До числа основних із таких заходів відносяться:
- узгодження з банком, що здійснює розрахункове обслуговування підприємства, умов поточного зберігання залишку грошових активів з виплатою депозитного відсотка по середній сумі цього залишку (наприклад, шляхом відкриття контокорентного рахунку в банку);
- використання короткострокових грошових інструментів інвестування (в першу чергу, депозитних вкладів у банках) для тимчасового зберігання страхового й інвестиційного залишків грошових активів;
- використання високоприбуткових фондових інструментів для інвестування резерву та вільного залишку грошових активів (державних короткострокових облігацій; короткострокових депозитних сертифікатів банків тощо), але за умови достатньої ліквідності цих інструментів на фінансовому ринку.
При управлінні грошовими потоками в організації здійснюється фінансове планування.
Система фінансового планування на підприємстві включає:
) систему бюджетного планування діяльності структурних підрозділів;
) систему зведеного (комплексного) бюджетного планування діяльності підприємства.
З метою організації бюджетного планування діяльності структурних підрозділів підприємства розробляється наскрізна система бюджетів, що об'єднує такі функціональні бюджети, що охоплюють базу фінансових розрахунків підприємства:
- бюджет фонду оплати праці, на підставі якого прогнозуються платежі в позабюджетні фонди і деякі податкові відрахування;
- бюджет матеріальних витрат, що складається на підставі норм витрати сировини, комплектуючих, матеріалів і обсягу виробничої програми структурних підрозділів;
- бюджет амортизації, що включає напрями використання її на капітальний ремонт, поточний ремонт і реновацію;
- бюджет інших витрат (відрядних, транспортних і т.п.);
- бюджет погашення кредитів і позик, що розробляється на ...
