підставі плану-графіка платежів;
- податковий бюджет, що включає всі податки та обов'язкові платежі до бюджету, а також у позабюджетні фонди. Даний бюджет планується в цілому по підприємству.
Розробка бюджетів структурних підрозділів і служб заснована на принципі декомпозиції, що полягає в тому, що бюджет більш низького рівня є деталізацією бюджету вищого рівня. Зведені бюджети по кожному структурному підрозділу розробляються, як правило, щомісяця. З метою рівномірного забезпечення підприємства та його підрозділів оборотними коштами в них вказуються щоденні планові та фактичні витрати, а також в цілому на місяць.
Складовою частиною фінансового планування є визначення центрів відповідальності - центрів витрат та центрів доходів. Підрозділи, в яких вимір виходу продукції ускладнене або які працюють на внутрішніх споживачів, доцільно перетворювати в центри витрат (витрат). Підрозділи, що випускають продукцію, що йде кінцевому споживачеві, перетворюються в центри прибутку, або центри доходів.
В системі поточного фінансового планування необхідно визначити реальне надходження грошей на підприємство. Це можливо після проведення аналізу грошових потоків. Для цього необхідно мати дані про приплив і відтік грошових потоків за трьома напрямками: звичайна (поточна) діяльність, інвестиційна діяльність та фінансова діяльність. Притокою є, будь-яке збільшення статей зобов'язань або зменшення активних рахунків, відтоком - будь-яке зменшення статей зобов'язань або збільшення активних статей балансу.
Фінансове планування є завершальним етапом планування на підприємстві.
Таким чином, в процесі здійснення своєї діяльності будь-якому підприємству слід проводити аналіз системи організації управління потоками грошових потоків для виявлення центрів припливу і відтоку грошових потоків. Основною метою організації управління потоками грошових потоків на підприємстві є виявлення причин дефіциту (надлишку) грошових потоків і визначенні джерел їх надходження та напрямків витрачання для контролю за поточною ліквідністю і платоспроможністю підприємства. Його платоспроможність і ліквідність дуже часто знаходяться в залежності від реального грошового обороту у вигляді потоку грошових платежів.
2. Аналіз діяльності організації з управління грошовими потоками на прикладі некомерційної організації КК «Палац культури металургів»
грошовий некомерційний потік організація
2.1 Характеристика особливостей діяльності КК «Палац культури металургів»
Установа культури «Палац культури металургів» є некомерційною організацією. Основний вид діяльності - діяльність бібліотек, архівів, закладів культури.
Організація зареєстрована Реєстраційної палатою Адміністрації м. Липецька 31.08 1998
Повне найменування: Установа культури «Палац культури металургів». Скорочене найменування: Установа культури «ДК металургів»
Місце знаходження організації: 398005, м. Липецьк, проспект Миру, 22.
Таблиця 1 - Основні показники фінансово-економічного стану заклад культури «ДК металургів» в 2010-2012 роках
ПоказательгодиОтклоненія, (+ -) Темпи зростання,% 2010201120122011...
