формулою [Гавр, с. 61]:
=Qs + FGe=Qn? FGs, (2.2)
де Qp - прогноз обсягу виробництва;
Qs - прогноз обсягу продажів;
FGe - цільовий залишок на кінець планованого періоду;
FGs - залишок продукції на початок планованого періоду;
Qn - загальна потреба в готовій продукції на період.
Бюджет виробництва відцентрових насосів показано у таблиці 3.
Розрахунок даних у таблиці 3 заснований на наступних вихідних даних:
) бажаний запас готової продукції на кінець періоду становить 10% з продажів наступного кварталу;
) бажаний запас готової продукції на кінець періоду на IV квартал в орієнтовною оцінкою;
) запас готової продукції на початок періоду аналогічний запасу готової продукції на кінець попереднього кварталу.
Таблиця 3 - Бюджет виробництва
ПоказателіКвартал 2014 г.ІтогоIIIIIIIVПланіруемие продажу, шт.137138137138550Планіруемий запас готової продукції на кінець періоду, шт.1414141455Общая потреба у виробах, шт.151152151152605Планіруемий запас готової продукції на початок періоду, шт.1414141455Колічество одиниць, які підлягають виготовленню, шт.137138137138550
Бюджет прямих витрат сировини і матеріалів формується в натуральних одиницях, так і в грошовому вираженні на основі даних про обсяги виробництва, нормативах витрат сировини на одиницю виробленої продукції, цільових запасах сировини на початок і кінець періоду і цінах на сировину і матеріали. Визначаються потреби в сировині і матеріалах, обсяги закупівель і загальна величина витрат на придбання. Алгоритми розрахунку для кожного виду сировини аналогічні розрахунку бюджету виробництва. Бюджет прямих витрат сировини і матеріалів на виробництво відцентрових насосів показано у таблиці 4.
Таблиця 4 - Бюджет прямих витрат на матеріал
ПоказателіКвартал 2014 г.ІтогоIIIIIIIVПодлежіт виготовленню одиниць вироби, шт.137138137138550Потребность в матеріалі на одиницю виробу, тонн8, 5608,5608,5608,5608,560 Потреба в матеріалі для виробництва, тонн1 1741 1801 1741 1834 711Плановий запас матеріалу на кінець періоду, т118117118117471Общая потреба, тонн1 2921 2981 2921 3005 181Запас матеріалу на початок періоду, тонн117118117118471Матеріали, що підлягають закупівлі, тонн1 1741 1801 1751 1824 710Цена одиниці матеріалу, руб./кг74, 374,374,374,374,3 Вартість закупівель, тис. руб.87250876578726987802349977
Розрахунок даних у таблиці 4 заснований на наступних вихідних даних:
) бажаний запас матеріалу на кінець періоду залишає 10% кількості, необхідного для виробництва в наступному кварталі;
) бажаний запас матеріалу на кінець періоду на IV квартал в орієнтовною оцінкою;
) запас матеріалу на початок періоду аналогічний матеріального запасу на кінець попереднього кварталу.
Бюджет очікуваних виплат грошових коштів складається з умови, що 100% квартальних закупівель оплачуються в кварталі закупівлі.
У I кварталі 2014 крім 100% оплати поточних закупівель враховані залишки кредиторської заборгованості по рядку 621 «Постачальники і підрядчики...
