tify"> Розрахунок собівартості виробляється за допомогою наступної простої формули:
Плановий звіт про прибутки і збитки містить у стислій формі прогноз всіх прибуткових операцій підприємства і тим самим дозволяє менеджерам простежити вплив індивідуальних кошторисів на річну кошторис прибутків. Якщо кошторисна чистий прибуток незвично мала в порівнянні з обсягом продажів або власним капіталом, необхідні додатковий аналіз всіх складових кошторису та її перегляд.
Наступним кроком, одним з найбільш важливих і складних кроків у бюджетуванні, є складання бюджету грошових коштів.
3. Бюджет виробництва відцентрових насосів ВАТ «ВНМ»
.1 Розробка операційного бюджету
Покажемо процес складання операційного бюджету виробництва нової моделі відцентрового насоса.
Відправною точкою при складанні операційного бюджету є формування бюджету продажів. Мета бюджету продажів - розрахувати прогноз обсягу продажів в цілому. Виходячи зі стратегії розвитку компанії, її виробничих потужностей і, головне, прогнозів щодо місткості ринку збуту визначається кількість потенційно реалізованої продукції в натуральних одиницях. Прогнозні відпускні ціни використовуються для оцінки обсягу продажів у вартісному вираженні. Розрахунки ведуться в розрізі основних видів продукції.
Таким чином, базовий алгоритм розрахунку при формуванні бюджету продажів задається рівнянням [Гаврилова, Фін менедж, с. 61]:
(2.1)
де Qs - прогнозований обсягу продажів у цілому у вартісному вираженні;
Qk - прогноз обсягу продажів у натуральних одиницях;
Рk - прогнозна відпускна ціна.
Бюджет продажів відцентрових насосів показано у таблиці 1
Таблиця 1 - Бюджет продажів
ПоказателіКвартал 2014 годаІтогоIIIIIIIVОжідаемие продажу в натуральних одиницях, шт.137138137138550Цена продажу одиниці виробу, тис. руб.979979979979979Общій обсяг продажів, тис. руб.134 123135 102134 123135 102538 450
Бюджет очікуваних надходжень грошових коштів заснований на наступних вихідних даних:
) загальний залишок дебіторської заборгованості в розмірі 797 352 тис. руб. очікується до отримання в I кварталі;
) 60% квартальних продажів оплачуваних в кварталі продажі;
) 40% квартальних продажів оплачуваних в наступному кварталі.
Таблиця 2 - Бюджет очікуваних надходжень грошових коштів
ПоказателиКварталИтогоIIIIIIIVДебиторская заборгованість на початок періоду, тис. руб.797 352797 352Продажі I кварталу, тис. руб.80 47453 649134 123Продажі II кварталу, тис. руб.81 06154 041135 102Продажі III кварталу, тис. руб. 80 47453 649134 123Продажі IV кварталу, тис. руб.81 06181 061Общее надходження грошових средств877 826134 710134 515134 7101 281761
Далі розробляється виробничий бюджет. Мета бюджету виробництва - розрахувати прогноз обсягу виробництва виходячи з результатів розрахунку попереднього блоку і цільового залишку виробленої, але нереалізованої продукції (запасів продукції). Алгоритм розрахунку для кожного виду продукції виконується в натуральних одиницях за ...
