гованості та інших оборотних активів до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків, короткострокових позик і кредиторської заборгованості. Оптимального значення для цього коефіцієнта немає.
Маневреність функціонуючого капіталу. Характеризує ту частину власних оборотних коштів, що знаходиться у формі грошових коштів, тобто коштів, що мають абсолютну ліквідність. Для нормально функціонуючого підприємства цей показник звичайно міняється в межах від нуля до одиниці. З даних таблиці видно, що за звітний період цей показник зменшився в порівнянні з минулим роком, і, відповідно, склав в 2010 році 0,91, а в 2012 році - 0,10. Так як коефіцієнт в динаміці зменшився, можна сказати, що це є позитивним фактом для даної організації.
Частка оборотних коштів в активах розраховується як відношення поточних активів до господарським засобам. Частка оборотних коштів в активах залежить від галузевої приналежності організації. Вона повинна становити 0,5 або більше. З даних таблиці видно, що частка оборотних коштів на даному підприємстві знизилося в 2012 році але незначно і склала 0,03.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами - коефіцієнт рівний відношенню власних оборотних коштів підприємства до величині оборотних активів. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами показує частку оборотних активів компанії, що фінансуються за рахунок власних коштів підприємства. Нормативне значення Косс=0.1. Проводячи аналіз показників платоспроможності видно, що в 2010 році показник дорівнює 0,08, а до 2012 року він зменшився на 0,06. Темп зростання зменшився на 2,5%. Такі значення показника свідчать про наявність власних оборотних коштів у підприємства, яких достатньо для фінансової стійкості підприємства.
На поточну платоспроможність підприємства безпосередній вплив надає ліквідність її оборотних активів (можливість перетворити їх у грошову форму або використовувати для зменшення зобов'язань).
Оцінка складу і якості оборотних активів з точки зору їх ліквідності отримала назву аналізу ліквідності. При аналізі ліквідності балансу проводиться порівняння активів, згрупованих за ступенем їх ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності дозволяє визначити ступінь забезпеченості поточних зобов'язань.
Ліквідність балансу - це ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, швидкість перетворення яких в гроші відповідає терміну погашення зобов'язань.
Зміна рівня ліквідності також можна оцінити по динаміці величини власних оборотних коштів.
Так як ця величина являє собою залишок коштів після погашення всіх зобов'язань.
Для визначення ліквідності балансу ТОВ «Оптиміст» слід провести угруповання активів і пасивів і зіставити підсумки отриманих груп на три дати: 01.01.2010, 01.01.2011, 01.01.2012.
Таблиця 5.2 - Оцінка ліквідності балансу ТОВ «Оптиміст» на 01.01.2010 г.
АктівСумма, тис. руб.ПассівСумма, тис. руб.Наіболее ліквідні актівиА 115281Наіболее термінові обязательстваП 19165Бистро реалізовані актівиА 21948Краткосрочние пассівиП 29165Медленно реалізовані актівиА 310321Долгосрочние пассівиП 30Трудно реалізовані актівиА 432690Постоянние пассівиП 410255Баланс60240Баланс28585
Таблиця 5.3 - Оцінка ліквідності балансу ТОВ «Оптиміст» на 01.01.2011 г.
АктівСумма, тис. руб.ПассівСумма, тис. руб.Наіболее ліквідні актівиА 116359Наіболее термінові обязательстваП 19561Бистро реалізовані актівиА 22001Краткосрочние пассівиП 29561Медленно реалізовані актівиА 311120Долгосрочние пассівиП 30Трудно реалізовані актівиА 436261Постоянние пассівиП 411828Баланс65741Баланс30950
Таблиця 5.4 - Оцінка ліквідності балансу ТОВ «Оптиміст» на 01.01.2012 г.
АктівСумма, тис. руб.ПассівСумма, тис. руб.Наіболее ліквідні актівиА 117546Наіболее термінові обязательстваП 110236Бистро реалізовані актівиА 22596Краткосрочние пассівиП 210236Медленно реалізовані актівиА 311365Долгосрочние пассівиП 30Трудно реалізовані актівиА 440912Постоянние пассівиП 412490Баланс72419Баланс32962
Таблиця 5.5 - Оцінка ліквідності балансу ТОВ «Оптиміст» на 01.01.2013 г.
АктівСумма, тис. руб.ПассівСумма, тис. руб.Наіболее ліквідні актівиА 118011Наіболее термінові обязательстваП 111036Бистро реалізовані актівиА 23596Краткосрочние пассівиП 211036Медленно реалізовані актівиА 311965Долгосрочние пассівиП 30Трудно реалізовані актівиА 441911Постоянние пассівиП 412990Баланс75483Баланс35062
Зіставлення підсумків першої групи по активу і пасиву, тобто А1 і П1, відбиває співвідношення поточних платежів і надходже...
