ї плати) 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей» на надлишки грошей у касі, виявлення інвентарізаціей71 «Розрахунки з підзвітними особами» на повернуті ними в касу залишки невикористаних авансов76 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями» на внесені до каси платежі у порядку погашення боргів
За кредитом рахунок 50 «Каса» кореспондує з дебетом рахунків:
Таблиця 2 - кореспонденція рахунку 50 по дебіт
51 «Розрахунковий рахунок» на внесення в банк готівку деньгі69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» на виплати з фонду соціального защіти70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» на видану готівкою зарплату, преміі71 «Розрахунки з підзвітними особами »на видані аванси в подотчет76« Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами »на виплати готівкою за виконавчими листами, депонентської сум
Надходження грошей в касу і видачу з каси оформляють прибутковими (додаток 1) і видатковими касовими ордерами (додаток 2). Суми операцій записують в ордерах не тільки цифрами, але й прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер, а видаткові - керівник підприємства і головний бухгалтер. Заробітну плату, премії, допомоги по тимчасовій непрацездатності видають із каси за касовими ордерами, а за платіжними і розрахунково-платіжними відомостями, підписаним керівником і головним бухгалтером. При видачі готівки за платіжною відомістю одержувачі пред'являють документи, що засвідчують або підтверджують їх особу, і розписуються за отримання грошей у відповідній графі платіжної відомості
Видачу готівки касир проводить тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері, платіжної відомості, інших документах, затверджених законодавством, або особі, вказаній в дорученні, при пред'явленні документів, зазначених у пункті 29 Інструкції № 107.
У разі видачі готівки за довіреністю, оформленою у встановленому законодавством порядку, в тексті видаткового касового ордера після прізвища, власного імені, по батькові одержувача готівки бухгалтером, індивідуальним підприємцем робиться запис: За дорученням raquo ;, вказуються прізвище, власне ім'я, по батькові особи, якій довірено отримання готівки.
Після закінчення встановлених строків видачі готівки на оплату праці, виплати стипендій, пенсій, допомог, дивідендів касир повинен:
. в платіжній відомості напроти прізвищ осіб, яким не зроблено зазначені виплати, поставити штамп або зробити запис: Депоновано raquo ;;
. скласти реєстр депонованих сум;
. у платіжній відомості зробити запис про фактично виплачених і підлягають депонуванню сумах готівки, звірити їх із загальним підсумком за платіжною відомістю і підтвердити запис своїм підписом. Якщо готівкові гроші видавалися не касиром, а роздавальником, то на відомості додатково робиться запис: Гроші за відомістю видавав і ставиться підпис роздавальника. Видача готівки касиром і роздавальником за однією відомістю забороняється;
. проставити на платіжній відомості реквізити видаткового касового ордера або заповнити видатковий касовий ордер на окремому бланку на загальну суму виплачених готівки за платіжною відомістю;
. записати в регістр бухгалтерського обліку фактично виплачену суму готівки.
Депоновані суми здаються в обслуговуючий банк. На суму здаваних готівки складається один загальний видатковий касовий ордер.
Бухгалтер юридичної особи, індивідуального підприємця (індивідуальний підприємець) виробляє перевірку оцінок, зроблених касирами в платіжних відомостях, і підрахунок виданих і депонованих за ними сум.
Прибуткові та видаткові касові ордери до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість листів на ній завірено підписами керівника підприємства та головного бухгалтера. В кінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступний день (додаток 3). Записи в касовій книзі ведуть через копіювальний папір на 2-х аркушах. Один лист відривають, його здають в кінці дня з усіма прибутковими та видатковими документами. Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера.
Записи в касову книгу проводяться касиром в кожному ордеру, спочатку все прибуткові, потім вони видаткові. Потім виводиться залишок грошей до касі, відривний аркуш касової книги з доданими первинними документами передається до бухгалтерії як звіт касира.
...
