06611,291960510,42II. Оборотні средства10185660,1810721560,8510947758,657621-1,521. Запаси3504120,73794421,543804420,383003-0,322.НДС63413,7564063,6464253,4484-0,303. Дебіторська задолженность4742128,024908827,865106327,363642-0,664. Грошові средства130537,71137777,82139457,47892-0,24ИТОГО169262100,0176193100,0186650100,017388-ПАССИВIII. Капітал і резерви6426037,966405236,356363334,09-627-3,871. Статутний капітал2694515,922694515,292694514,440-1,482. Додатковий капітал130457,71130457,40130456,990-0,723. Резервний капітал2146812,682146812,182146811,50-1,184. Нерозподілений прібиль28021,6625941,4721751,17-627-0,49IV. Довгострокові зобов'язання -------- V. Короткострокові обязательства10500262,0411214163,6512301765,91180153,871. Кредити та займи4795028,335563031,574503224,13-2918-4,202. Кредиторська задолженность5705233,715651132,077798541,78209338,08ИТОГО169262100,0176193100,0186650100,017388-
Аналізуючи дані таблиці 4 можна зробити висновок, що загальний оборот господарської діяльності ТОВ «Крижаний будинок» підвищився на 17338 тис. руб. У 2012 році порівняно з 2010 роком збільшилася величина необоротних і оборотних активів підприємства відповідно на 9767 тис. Руб. і 7621 тис. руб. У складі оборотних активів значне збільшення дебіторської заборгованості на 3642 тис. Руб. відбулося за рахунок придбання в розстрочку товарів. Під ризиками господарської діяльності організації розуміються можливість втрати нею ліквідності і поява фінансових втрат, пов'язаних з внутрішніми і зовнішніми факторами, що впливають на діяльність організації.
Власний капітал підприємства у складі джерел формування склав в 2012 році 63 633 тис. руб., що на 627 тис. руб. менше, ніж в 2010 році.
Т.а., показники фінансово-господарської діяльності ТОВ «Крижаний будинок» знизилися за 2010-2012 роки, що негативно позначилося на його фінансові результати. Домагаючись підвищення ефективності, торговельні організації прагнуть збільшити оборотність ліквідних активів, що, відповідно, підвищує господарські ризики.
2.3 Документальне оформлення та облік руху товарів, звітність на підприємстві
Бухгалтерський облік реалізації товару і тари в ТОВ «Крижаний будинок» відображає згідно з вимогами плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організації та Інструкції щодо його застосування, затверджених Наказом Мінфіну Росії від 31 жовтня 2000 р № 94н (далі - План рахунків бухгалтерського обліку), випливає, що виручка від продажу товарів відображається на рахунку 90 «Продажі», субрахунок 90-1" Дохід". Саме на рахунку 90 «Продажі» виробляється і визначення фінансового результату від основного виду діяльності організації [40, 7].
Порядок відображення реалізації товарів, у випадку, коли оплата товарів відбувається після поставки договору представлена ??в додатку 2 до даної роботи, схема бухгалтерських проводок і перелік первинних документів по відображенню реалізації товарів, за якими отримано аванс від покупця представлений у додатку 3.
Як і всі торгові організації ТОВ «Крижаний будинок» в процесі своєї діяльності нерідко несуть втрати товарів. Для забезпечення достовірності показників бухгалтерського обліку та звітності їх слід своєчасно виявляти і правильно відображати.
Приклад. Комірники в процесі здійснення операцій з приймання, зберігання і відвантаження товарів допустили бій 10 коробок морозива. Створена комісія встановила, що причиною бою стало недотримання комірниками правил складування товару, у зв'язку з чим був складений акт про псування, бою, лому і встановлені конкретні винуватці.
Виявлення та відшкодування матеріально відповідальними особами втрат від бою зумовить такі записи (табл. 4).
Таблиця 4-Облік втрат, що виникли при бою товарів
Зміст операцііСумма, руб.Корреспондірующіе рахунку (субрахунку) ДебетКредітПріняти до обліку товарні втрати, що утворилися в результаті бою коробок мороженого15 0009441-1Спісана сума незарахована «вхідного» ПДВ, що відноситься до втрачених товарам2 7009419-3Отражена заборгованість комірників по возмещ. матеріального збитку (15000 руб. + 2700 руб.) 17 70073-294В касу організації надійшли грошові кошти від комірників в рахунок погашення заборгованості з відшкодування матеріального ущерба17 70050-173-2
Згідно облікову політику складське господарство веде облік товарних запасів за вартістю їх придбання. При цьому закупівельна вартість одного розбитого набору становить 1770 руб. (у тому числі ПДВ - 270 руб.). За даними бухгалтерії на момент виявлення бою в обліку організації числиться сума не відшкодованого з бюджету «вхідного» ПДВ за втраченими товарам.
У разі часткової втрати товарами своїх спожив...
