завершення обробки інформації з формуванням щоденного балансу, який повинен бути отриманий не пізніше початку наступного операційного дня. Час початку і закінчення (завершення) банківського і операційного дня в Банку встановлюється наказом Голови Правління Банку [3].
Час початку і закінчення банківського дня доводиться до відома клієнтів Банку.
Основними складовими організації операційного дня в Банку є:
єдиний підхід до термінів відображення, операцій, здійснених протягом операційного дня, в регістрах бухгалтерського обліку.
прийом (оформлення), контроль первинних облікових документів при здійсненні операцій та відображення їх у бухгалтерському обліку.
розподіл обов'язків і повноважень між відповідальними виконавцями з приймання (оформлення), контролю первинних облікових документів при здійсненні операцій, відображення операцій в бухгалтерському обліку, формуванню звітності.
дотримання установленого Банком документообігу з урахуванням вимог нормативних правових актів Національного банку, облікової політики Банку, локальних нормативних правових актів Банку.
Графік документообігу складається центральним апаратом і Відділенням. Графік документообігу, складений центральним апаратом, затверджується Головою Правління Банку і визначає в тому числі взаємодію структурних підрозділів центрального апарату, центрального апарату та Відділення, РКЦ. Графік документообігу, складений Відділенням, затверджується керуючим Відділенням і визначає в тому числі проходження документів між структурними підрозділами Відділення, РКЦ, і між Відділенням та РКЦ, центром роздрібного бізнесу, що знаходяться в його організаційному управлінні.
Регістри бухгалтерського обліку підрозділяються на регістри аналітичного обліку та регістри синтетичного обліку. Регістри бухгалтерського обліку складаються на паперових або машинних носіях інформації.
До регістрів аналітичного обліку відносяться: особові рахунки, картки, журнали (книги), таблиці, картотеки (документи).
Основним регістром аналітичного обліку є особовий рахунок. Решта регістри служать для ведення аналітичного обліку по ряду балансових та позабалансових рахунків (по кожній касі, видами валют, кожному банкомату, договором, інвентарному об'єкту, місця зберігання, термінів платежу).
Номер особового рахунку містить 13 розрядів. Структура номера особового рахунку така:
АААА ВВВВВВВВ К,
де АААА - балансовий рахунок 4-го порядку відповідно до плану рахунків;
ВВВВВВВВ - номер індивідуального рахунку (порядок нумерації клієнтів регламентується банком самостійно);
К - контрольний ключ, який призначений для перевірки правильності зазначення номера особового рахунку при обробці розрахункових та касових документів. Він розраховується з використанням вагових коефіцієнтів, що встановлюються кожному розряду виходячи з номера банку (філії, відділення), балансового рахунку і номера особового рахунку клієнта (номери внутрішньобанківського рахунку). Контрольний ключ оберігає інформацію від суб'єктивних помилок оператора, а також від спотворення в каналах передачі інформації при введенні.
При відкритті особових рахунків необхідно враховувати, що номери раніше закритих лицьових рахунків можуть присвоюватися знову відкритим особових рахунках після закінчення трьох років після дати закриття.
Банк вправі здійснювати ведення однієї книги реєстрації відкритих і закритих особових рахунків, в якій буде реєструватися відкриття і закриття всіх особових рахунків.
Інформація, відображена на аналітичних рахунках на підставі первинних облікових документів систематизується в регістрах аналітичного обліку.
Для ведення аналітичного обліку в банку застосовуються також такі регістри як картки, книги, журнали, які ведуться на паперових або машинних носіях інформації. У цих документах відображаються дані про наявність та рух основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів банку, бланків суворої звітності, заготовок банківських пластикових карток та інших цінностей.
Аналітичний облік в банку ведеться в грошовій (вартісної) оцінці. При цьому аналітичний облік операцій в іноземній валюті ведеться в подвійній оцінці: в іноземній валюті за її номіналом і в рублевому еквіваленті за офіційним курсом білоруського рубля по відношенню до відповідної іноземної валюти, встановленим Національним банком.
Аналітичний облік матеріальних цінностей ведеться у кількісно-сумовий оцінці.
У синтетичному обліку інформація про банківську діяльність відбив...
