перевірку наявності книги реєстрації сум, які видаються касирам під звіт;
контроль тотожності сум видаткових касових документів і даних в довідках касирів з витраті готівки, а також записів у касових журналах.
Оцінка динаміки та ефективності розрахунково-касових операцій
Таб.1 Аналіз динаміки і структури активів балансу (тис.сом)
Показники +2011 год2012 год2013 годІзмененіе (+ ;-) +2011 від 2012Ізмененіе (+ ;-) 2012 від 2013Темп зростання% +2011 від 2012Темп зростання% 2012 від 2013Кредіти банка10340682226795316336811927279365732,151,42Кредіти кліентам61455116422159906126527664826391061,041,41Отчісленія в РППУ --------------------- Разом чистих кредітов7179579864895412224633146937535756791,21,41Депозіти фінансових організацій вкл. банки --------------------- Золото і дорогоцінні метали --------------------- Операції по РЕПО соглашеніям-- - 297251-- - 297251 (297251) ------ Разом активів грошового ринка-- - 297251-- - 297251 (297251) ------ Боргові ЦП --------------------- Торгові ЦБ, акції та ін. корпоративні, гос-ті --------------------- Придатні для продажу боргові ЦБ38765711725001126335784843 (46165) 3,020,96Ітого вкладення в ЦБ38765711725001126335784843 (46165) 3,020,96Інвестіціі і фін. Участь ---------------------- Прибуткові активи всего75672361011870513350968255146932322631,331,31ДС і активи в расчетах700344907934855627207590 (52307) 1,290,94Кор.счета в НБКР10842091302166915736217957 (386430) 1,20 , 7Счета «Настрій» ком.банка ---------------------- Інша власність банку --------------------- Нач.% до отримання --------------------- Недоходні активи всего178455322101001771363425547 (438737) 1,230,8ОС банка4122154315264246921931131661,040,98Прочіе актіви1022947129982780 (30995) 114810, 691,16Затрати на власні потреби, всего514509502825507472 (11684) 46470,971,01Актіви, всего98662981283163015629803296533227981731,31,22
Дані табл. 1 показують, що основним напрямком вкладень в активи протягом аналізованого періоду є дохідні активи, незважаючи на те, що їх частка в загальній сумі активів балансу поступово зменшується з 1,33% станом на 31.12.2012 рік до 1,31% на стан на 31.12.2013 рік. Відповідно, частка активів, які не приносять доходів зменшилася з 1,23 на стан 31.12.2012 по 0,8 на стан 31.12.2013 року. Така тенденція вказує на можливість зниження ефективності (рентабельності) всієї діяльності комерційного банку в подальшому.
Абсолютна сума дохідних активів нестабільна і злегка схильна до коливань. Якщо в 2012 році в 1,33 разів, то в 2013 році вона зросла до 1,31 від величини 2011 року. Відставання темпів зростання активів балансу призвело до збільшення їх частки в структурі активів. При цьому частка операцій з видачі кредитів учасникам також нестабільна і поступово збільшується з 1,2% станом на 31.12.2012 року до 1,41% станом на 31.12.2013 року.
Обсяг недоходні активів в 2013 році по відношенню до 2011 року зменшився в 0,8 разів, а в абсолютних цифрах спостерігається тенденція їх постійного зростання протягом всього аналізованого періоду. Найбільшу питому вагу недоходні активів стабільно припадає на коррахунок в НБКР 0,7% на кінець 2013 року. Зростання залишків на коррахунку повинен бути проаналізований з урахуванням виконання банком обов'язкових резервних вимог і коефіцієнтів ліквідності. У разі зайвої ліквідності можна зробити висновок, що банк неефективно управляє фінансовими ресурсами.
Таб.2 Коефіцієнти ефективності використання зобов'язань комерційного банку (тис.сом)
Показники 2011 год2012 год2013 годОткл (+ ;-) +2012 від 2011Откл (+ ;-) +2013 від 2012Темп зростання% 2011 від 2012Темп зростання% +2013 від 2012Прівлеченние ресурси5069353762416110470828255480828466671,51,37Заемние средства10340682226795316336811927279365732,151,42Всего6103421985095613634196374753537832401,611,38Средства до запитання --------------------- Строкові кошти --------------------- Сума кредитних вкладень 724636976822651107133543589633890701 , 061,44Сумма кредитних вкладень в дохідні активы38765711725001126335784843(46165)3,020,96К(пс)=привлеч.средства/?вложений в дохідні актіви15,7448,40112,104 (7,343) 3,7030,531,44К (зс)=позикові кошти /? вкладень в дохідні актіви2,6671,8992,808 (0,768) 0,9090,711,47К (ефектив-тьісполь-я пс і зс)=ПС + ЗС /? вкладень в дохідні актіви15,7448,40112,104 (7,343) 3,7030,531,44К (ПС і ЗС по відношенню до кредитних вкладеннях)=ПС + ЗС /? кред.вложенія банка0,8421,2821,2310,44 (0,051) 1,520,96К (ср-в до запитання) --------------------- К (еф-ти використання строкових коштів) ---------------------
Згідно з результатами аналізу, коефіцієнт ефективності залучених і позикових коштів збільшився на 1,44%, але при зростанні обсягу залучених і позикових коштів на 1,38% відбулося знижен...
