p align="justify"> Дт 26 Кт 70 - нарахована заробітна плата працівникам адміністрації в сумі 132600, 00
Дт 26 Кт 69.1 - нараховані внески на обов'язкове соціальне страхування в сумі 3 845,40
Дт 26 Кт 69.2.6 - нараховані внески на обов'язкове пенсійне страхування - 29 172,00
Дт 26 Кт 69.3.1 - нараховані страхові внески на обов'язкове медичне страхування в Федеральний бюджет - 6 762,60
Дт 26 Кт 69.11 - відрахування до ФСС по травматизму в сумі 1 193,40
Дт 70 Кт 68.1 - нарахований ПДФО 17 238,00
Дт 69.1 Кт 51 - сплачено внески на обов'язкове соціальне страхування в сумі 3 845,40
Дт 69.2.6 Кт 51 - сплачено внески на ОПВ - 29 172,00
Дт 69.3.1 Кт 51 - сплачено страхові внески на обов'язкове медичне страхування в Федеральний бюджет - 6 762,60
Дт 69.11 Кт 51 - сплачено до ФСС по травматизму в сумі 1 193,40
Дт 68.1 Кт 51 - сплачено ПДФО
Дт 70 Кт 50 - видана заробітна плата з каси в розмірі 65250, 00
Дт 70 Кт 51 - виплачена заробітна плата з розрахункового рахунку на пластикові картки в розмірі 50112, 00
1.6 Облік коштів і розрахункових операцій
Основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів у ТОВ «ПАРТ» є:
точний, повний і своєчасний облік цих коштів та операцій з їх руху;
контроль за наявністю грошових коштів і грошових документів, їх збереженням і використанням;
контроль за дотриманням касової і розрахунково-платіжної дисципліни;
виявлення можливостей більш раціонального використання грошових коштів.
До касових операцій належать:
- прийом готівкової виручки від продажу товарів, робіт і послуг;
- повернення авансів, виданих робітникам і службовцям;
видача грошей на заробітну плату, під звіт на відрядження та господарські витрати.
Касові операції ТОВ «ПАРТ» здійснюються з використанням каси в рублях.
Надходження і видачу грошей з каси оформляють прибутковими і видатковими касовими ордерами, уніфікованої форми № КО - 1 і КО - 2 відповідно. У них суми записують числами і прописом (додаток 9,10). Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер, а видаткові, крім того, - керівник організації.
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів у ТОВ ??laquo; ПАРТ записуються в касову книгу, яка пронумерована і прошнурована. Кількість листів на ній завірено підписами керівника та головного бухгалтера. В кінці робочого дня підраховуються в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок на наступний день.
З каси також видаються підзвітні суми, які обліковуються на рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами».
У ТОВ ??laquo; ПАРТ в підзвіт готівку гроші видаються в якості авансу на витрати на відрядження, на господарські потреби. Підзвітна особа здає авансовий звіт з доданими до нього накладної і квитанцією.
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 «Каса». У дебет цього рахунку записують надходження, а в кредит - вибуття готівки з каси.
Робочим планом рахунків ТОВ ??laquo; ПАРТ до рахунку передбачені такі субрахунки:
· 50.1 - каса організації в рублях;
Кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів у касі представлена ??в таблиці 10, складеної за даними аналізу рахунки 50. При складанні кореспонденції рахунків використовувалися рахунки, що застосовуються відповідно до використовуваним ТОВ «ПАРТ» робочим планом рахунків.
Таблиця 1.6.1
Кореспонденція рахунків з обліку руху грошових коштів у ТОВ «ПАРТ» за 2013р. (за даними додатка 11)
Зміст господарської операцііКорреспонденція счетовСумма, руб.ДебетКредітПоступіло з розрахункового рахунку в кассу50.151977 994,68Аренда транспортного средства765081 206,00Виплачена з каси заробітна плата работнікам7050.1618 630,59Видано з каси подотчет71.150.1278 158,09
Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку
Грошові розрахунки в ТОВ «ПАРТ» здійснюються в безготівковій формі.
У процесі господарської діяльності ТОВ «ПАРТ» веде розрахунки:
· з покупцями за надані ним роботи;
· постачальниками за придбані матеріальні цінності;
· підрядниками за виконані роботи...
