блених висновків - визначення оптимального стану і структури кредитного портфеля з точки зору складу позичальників, структури позикової заборгованості з позиції ризику, рівня забезпеченості і т.д.;
оцінка сформованого рівня ризику кредитного портфеля банку;
оцінка диверсифікації кредитних вкладень банку, визначення рівня їх прибутковості;
визначення регіональної специфіки кредитних операцій банку;
рання діагностика «проблемної» частини кредитного портфеля, визначення «критих втрат» банку.
На основі результатів проведеного аналізу кредитного портфеля та оцінки його якості в банку може проводитися розробка нової кредитної політики або з урахуванням отриманих результатів при необхідності - коригуватися вже існуюча. [9]
Проведення аналізу кредитного портфеля банку на регулярній основі необхідно, насамперед, органам управління банку (головним чином рівня - топ-менеджерів). Результати аналізу дозволяють керівництву банку:
вибирати варіант найбільш раціонального (оптимального) розміщення наявних ресурсів;
визначати (коректувати) основні напрями кредитної політики банку;
згодом - знижувати ризик банку за рахунок подальшої диверсифікації кредитних вкладень;
приймати рішення про доцільність кредитування клієнтів залежно від їх галузевої приналежності, форми власності, рівня фінансового стану та ін. факторів.
Основними джерелами інформації для аналізу кредитних операцій банку можуть служити:
ф. №101 «Оборотна відомість по рахунках кредитної організації» і розшифровки до синтетичних рахунках;
ф. №102 «Звіт про прибутки і збитки»;
ф. №806 «Бухгалтерський баланс (яку публікує форма)»;
ф. №115 «Інформація про якість позичок, позикової і прирівняної заборгованості»;
ф. №118 «Дані про великі кредити»
ф. №128 «Дані про середньозважені процентні ставки за кредитами, наданими кредитною організацією»;
ф. №302 «Відомості про кредити та заборгованості за кредитами, наданими позичальникам різних регіонів»
ф. №325 «Процентні ставки за межбанковакім кредитами»;
ф. №501 «Відомості про міжбанківські кредити і депозити».
Вибір джерела інформації визначаються цілями аналізу, які ставляться перед аналітиком, а також рівнем доступності джерела інформації. [15 ст. 344]
Аналіз кредитного портфеля можна проводити за такими етапами: визначаємо загальну величину кредитних вкладень (КВ), знаходимо її частку в активі балансу банку, оцінюємо динаміку за аналізований період.
Визначаючи величину кредитних вкладень (КВ) необхідно пам'ятати, що кредитний портфель банку може розглядатися як статичний і динамічний. У першому випадку величина кредитних вкладень представлена ??величиною позичкової заборгованості (яка, у свою чергу, визначається як сума залишків за рахунками наданих кредитів на початок і кінець аналізованого періоду); у другому випадку - показником виданих кредитів за аналізований період. До показника частки кредитних вкладень в аКТИВ за базисний і звітний періоди, додатково може бути розрахований усереднений показник частки кредитних вкладень в активах банку. Він характеризує ефективність кредитних вкладень і показує розмір середніх залишків позичкових активів, що припадають на 1 рубль сукупних активів. [34]
Для оцінки структури виданих кредитів можливе використання різних угруповань кредитів. Як і по інших напрямках аналізу, тут аналітик самостійно може визначити цікавлять його групи аналізу. Угруповання кредитного портфеля за основними портфелям, сформованим за принципом «однорідність/неоднорідність»
Даний аналіз проводиться, якщо банк формує портфель однорідних позичок. Банк Росії надав банкам можливість формувати портфелі однорідних позичок. У портфель однорідних позичок можуть включатися позики:
розмір яких не перевищує 0,5% від величини власних коштів (капіталу) банку;
позики, які надаються всім позичальникам на стандартних умовах, визначених внутрішніми правилами банку. Зокрема, до таких позиках на розсуд банку можуть бути віднесені: позики малому бізнесу, позички фізичним особам, позики підприємствам малого бізнесу та фізичним особам - індивідуальним підприємцям, пр.
Аналіз позичальників за регіональною (географічному) ознакою зводиться до оцінки показника географічної (філіальної) диверсифікації кредитного портфеля. [31]
Тут визначаються сумарні обсяги кредитів, що ...
