ід знецінення вкладень у цінні папери. При цьому розмір фактично нарахованих резервів порівнюють з їх розрахунковим розміром.
5. За економічним змістом активи ділять на працюючі й непрацюючі.
Під працюючими активами прийнято розуміти ті, які здатні принести дохід комерційному банку. Непрацюючі активи доходів не приносять і складаються з іммобілізованих активів і ліквідних непрацюючих активів.
Оцінка якості активів, поряд з аналізом достатності капіталу, є найважливішим показником для визначення ступеня надійності банку і ефективності його діяльності.
Якість активів визначається тим, наскільки вони сприяють досягненню основної мети діяльності комерційного банку, а саме його прибутковому стабільному функціонуванню.
Якість активів кредитної організації визначається різними факторами:
- відповідністю структури активів структурі пасивів за строками;
- ліквідністю активів;
- прибутковістю активів;
- диверсифікацією активних операцій;
- ризиком активів (обсягом і часткою ризикових, критичних і неповноцінних активів);
- ознаками мінливості активів.
Основними чинниками, визначальними якість активів, є ризик і прибутковість.
Висока якість активів визначається потенційно повної возвратностью вкладених коштів в обумовлені терміни з урахуванням належної банку нарощеної вартості (для розміщених активів) або можливістю реалізувати даний актив за ціною, що не менше його балансової вартості (для необоротних активів).
Якісна оцінка активів необхідна тому, що їх кількісна оцінка не завжди дає чітке уявлення про ефективність і безпеку діяльності банку. Банківська діяльність більше, ніж інші види бізнесу схильна до ризику, тому оцінюють якість активів, насамперед, з позиції ризику.
Ризик банківської діяльності - можливість втрати ліквідності і (або) фінансових втрат, пов'язаних з діяльністю банку.
Ризик активних операцій - можливість фінансових втрат по ним.
Основні коефіцієнти, використовувані для оцінки прибутковості активних операцій комерційного банку, представлені в таблиці 1.
Таблиця 1. Основні коефіцієнти, використовувані для оцінки прибутковості активних операцій комерційного банку
ЧіслітельЗнаменательПрімечаніеРаботающіе актівиАктівиАктіви, що приносять дохід повинні складати 65-85%. Зростання показника вказує на збільшення потенціалу доходностіПрібиль банкаАктіви (середньо-хронологічне значення) Коефіцієнт рентабельності (прибутковості) актівовДоход банкаДоход банкаРаботающіе активи (середньо-хронологічне значення) Прибутковість працюючих актівовПроцентний доходДоход від позичкових операційСсудная і прирівняна до неї задолженностьДоходность позичкових операційПроцентний доходДоход від операцій з цінними бумагаміВложенія в цінні бумагіДоходность операцій з цінними бумагаміДоход від валютних операційВложенія у валютні операцііДоходность валютних операцій
Зі ступенем ризику активів пов'язана їхня диверсифікація, яка характеризує розподіл ресурсів комерційного банку за різними напрямками розміщення і, отже, рівень захищеності вкладень від змін ринкової кон'юнктури і кредитоспроможності позичальників. Вважається, що чим вище диверсифікація активів, тим вище ліквідність балансу і нижче рівень ризику.
Прибутковість активів характеризує уміння банку розпоряджатися своїми ресурсами з урахуванням величини доходів, одержуваних від їх використання. Доходи банку формують його прибуток. Прибуток, у свою чергу, є джерелом розвитку кредитної організації та зміцнення її капітальної бази.
.5 Зміст і особливості аналізу ліквідності комерційного банку
Ефективна робота комерційного банку залежить від правильно обраного співвідношення ризику і доходу. Ризики мають відношення до всього розмаїття очікуваного доходу за всіма видами активних і пасивних операцій і представляють ймовірність того, що фінансові проблеми можуть негативно позначитися на показниках діяльності та фінансове становище банку.
Тому, плануючи операції банку, слід визначити їх прибутковість і витратність при дотриманні умов ліквідності та платоспроможності.
Ліквідність - легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей та інших активів у грошові кошти.
Фактори, що впливають на ліквідність комерційного банку:
1. Внутрішні:
- достатність влас...
