конкретні види сировини і матеріалів, продукцію, виробничих потужностей, конкурентів, цінової політики тощо
При формуванні бюджету продажів підприємства особливу увагу слід приділяти динаміці зміни таких показників як;
1. стан ринку збуту продукції в цілому - використовуючи дані за попередні періоди, необхідно виявити: середній темп зростання попиту на конкретну продукцію, хто є основними конкурентами підприємства на даному ринку, який їхній обсяг продажів і якість продукції;
2. залежність продажів від загальноекономічних показників, рівня зайнятості, цін, рівня доходів покупців, довгостроковості тенденцій продажів і т.п.
3. потенційні можливості підприємства по розширенню обсягу продажів.
Бюджет продажів - це найперший і найважливіший бюджету при складанні загального бюджету організації. Товарна структура бюджету продажів зумовлює рівень і загальний характер всієї діяльності організації, робить істотний вплив на всі інші приватні бюджети.
Кошторис продажів повинна передбачати обсяг продажів в натуральному і вартісному виразах, прогнозований індекс зростання цін з урахуванням рівня інфляції.
Виручка від продажів у вартісному виразі визначається за формулою:
В = Vпр * Ц * Jц,
Де В - виручка від продажів; Vпр - обсяг продажів у натуральних одиницях; Ц - ціна реалізації одиниці продукції; Jц - індекс зростання ціни продукції.
Кошторис продажів повинна розглядатися спільно з прогнозом грошових надходжень від продажів, основним на сформованих правилах розрахунку із споживачами продукції і плановані заходи щодо поліпшення збуту продукції. У даному прогнозі подаються значення залишків дебіторської заборгованості на кінець періоду (з урахуванням безнадійних боргів і перехідних залишків попереднього періоду), сума заборгованості до погашення в поточному періоді і надходження від продажів кожного періоду.
Складання бюджету продажів табл.1.
Складання бюджету продажів продукції (за періодами) (табл. 3).
Показник
1-й
2-й
3-й
4-й
1.Обсяг продажів (Vпр), од.
10 000
12 000
13 000
14 000
2.риночная реалізація на момент складання бюджету (Ц), тис.руб.
10
10
10
10
3.Індекс зростання ціни
1,02
1,04
1,06
1,08
4. Індексована ціна (Стор.2 * стор.3) (Цин), тис.руб. /Td>
10,2
10,4
10,6
10,8
5. Прогнозована виручка (В) (Стр.1-стор.4), тис.руб. /Td>
102000
124800
137800
151200
Бюджет виробництва
Бюджет виробництва розробляється на основі бюджету продажів та обліку виробничих можливостей і технології виробництва. Визначає план випуску продукції в натуральних показниках, може бути складений і у вартісному вираженні. На основі продажів вказуються обсяги необхідних запасів готової продукції на кінець і початок періоду, можливі втрати в результаті виробництва. Значення цих показників визначаються, як правило, у процентному співвідношенні від обсягу продажів у натуральному вираженні.
Об'єм виробництва продукції розраховується за формулою:
V = Vnp + Vsk-Vsn + Vb, V
Де V - обсяг виробництва, Vnp - обсяг продажів, Vsk, Vsn - запаси готової продукції на кінець і початок періоду, Vb - втрати від шлюбу, Vmax-потенційні виробничі можливості підприємства.
При складанні даного бюджету особливу увагу необхідно приділити обгрунтованості запасів готової продукції на кінець періоду. Якщо обсяг запасів готової продукції буде недостатнім, то можна втратити в майбутньому потенційних покупців, якщо досить великий, то підприємство несе додаткові витрати по зберіганню продукції.
Для обгрунтування запасів готової продукції можна використовувати (EPR), який дозволяє розраховувати рівень запасів, при якому сукупні витрати підприємства будуть найменшими. Для цього необхідно враховувати плановий випуск продукції на бюджетний одиничний період (Vпр), витрати з виготовлення одиниці продукції (ІЗ1), вартість збереження од...
