2011 г.2012 г.2013 г.Пассів2011 г.2012 г.2013 г.Платеж. Надлишок (+), нестача (-) 2 011 г.2012 г.2013 г.Наіболее ліквідні актіви202727067429Наіболее термінові обязательства207621975119829-18735-17045-12400Бистро реалізовані актіви88512032064Краткосрочние пассіви277615761237-1891-373827Медленно реалізовані актіви333013476035559Долгосрочние пассіви000333013476035559Труднореалізуемие актіви355263974246151Постоянние пассивы482015708470137-12675-17342-23986Баланс717397841191203Баланс717397841191203
У ході проведеного аналізу виявлено, що організація в 2011-2013 рр. є абсолютно неліквідної і неплатоспроможною.
У таблиці 7 представлено аналіз коефіцієнтів ліквідності організації за 2011-2013 рр.
За розрахунками даних можна зробити наступний аналіз організації, що коефіцієнт абсолютної ліквідності в 2011 р не виконувався умовою 0,1-0,3, це говорить про те, що організація не могла погасити короткострокову заборгованість, але в 2013 р він збільшився на 0,27 і склав 0,35, це говорить про те, що організація може погасити короткострокову заборгованість. Проміжний коефіцієнт в 2011 р склав 0,12, до 2012 р він збільшився на 0,06, але це не відповідає умові 0,7-0,8. У 2013 р проміжний коефіцієнт збільшився до 0,45, але це все одно не відповідає умові, а, отже, означає, що частина короткострокових зобов'язань організації не може бути негайно погашена за рахунок засобів на різних рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за розрахунками з дебіторами. Коефіцієнт поточної ліквідності в 2011-2012 році не відповідає умові? 2,00, а в 2013 р він склав 2,14 і відповідає умові. Це говорить про те, що організація частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками може погасити, мобілізувавши всі оборотні кошти.
Таблиця 7 - Аналіз коефіцієнтів ліквідності ТОВ «ТД« Лісан »за 2011-2013 рр., тис. руб.
Показателі2011 г.2012 г.2013 г.Абсолютное ізмененіе2012 р від 2011 г.2013 р від 2012 г.2013 р від 2011 г.Коеффіціент абсолютної ліквідності0,090,130,350,040,230,27Промежуточний коефіцієнт покриття (або «критичної оцінки) 0,120,180,450,060,270,33Коеффіціент поточної ліквідності1,541,812,140,270,330,60Коеффіціент маневреності функціонуючого капітала2,632,001,48-0,62-0,52-1,14Доля оборотних коштів у актівах0,500,490,49-0,010,00-0,01Коеффіціент забезпеченості власними средствамі0,350,450,530,100,080,18
Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу в 2011 р склав 2,63, до 2012 р він знизився на 0,62. У 2013 р він також продовжив зниження і склав 1,48, це говорить про те, що частина функціонуючого капіталу обездвижена у виробничих запасах і довгострокової дебіторської заборгованості, але ця частина знижується. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами повністю задовольняє умові, в 2013 р він склав 0,53, що перевищило рівень 2011 року на 0,18, це означає, що в організації є власні оборотні кошти, необхідні для її фінансової стійкості.
За даними ф. №1 «Бухгалтерський баланс» і ф. №2 «Звіт про прибутки і збитки» розраховані показники ділової активності та проаналізована їх динаміка. Дана оцінка рівня ділової активності аналізованої організації на основі дослідження показників оборотності активів, капіталу і складових їх елементів, таблиці 8.
Таблиця 8 - Динаміка показників ділової активності (оборотності) ТОВ «ТД« Лісан »за 2011-2013 рр.
Показателі2011 г.2012 г.2013 г.Абсолютное отклоненіе2012 р Від 2 011 г.2013 р Від 2 012 г.2013 р Від 2 011 г.Ресурсоотдача1,632,032,060,410,020,43Коеффіціент оборотності мобільних средств6,638,294,121, 66-4,17-2,52Коеффіціент оборотності власного капітала4,645,808,461,162,663,82Оборачіваемость матеріальних засобів (запасів) 3544359-90Оборачіваемості грошових средств235123Срок оборотності дебіторської задолженності112011Срок оборотності кредиторської задолженності1924215-32
З даних табл. 8 ми бачимо, що організація ефективно використовує своє майно, за рахунок збільшення виручки. У 2011 р ресурсоотдача склала 1,63, в 2012 р показник виріс на 0,41. За 2011-2013 року цей коефіцієнт збільшився на 0,43 і склав 2,06. Коефіцієнт оборотності мобільних засобів, показує швидкість обороту всіх оборотних коштів організації, як матеріальних, так і грошових, за 2011-2012 рр. збільшився на 1,66, а за 2011-2013 знизився на 2,52. Оборотність матеріальних засобів в 2011 р становила 35 днів, в 2012 р цей показник збільшився на 9 днів, але до 2013 р повернувся до значення 2011 Грошові кошти в 2011 р оберталися за 2 дні, в подальшому термін збільшувався і в 2013 склав 5 днів. Термін оборотності дебіторської заборгованості в 2012 р становив 1 день, але до 2013 р збільшився до 2 днів. Термін оборотності кредиторської заборгованості в 2011 р склав 19 днів, до 2012 р термін повернення боргів за поточними зобов'язан...
