позикових джерел формування запасів і затрат1207216739233834667664411311Краткосрочние позикові средства277615761237-1200-339-1539Общая величина основних джерел формування запасів і затрат148481831524620346763059772Общая величина запасів і затрат315453318734187164210002642Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних коштів - 19473-16448-10804302556448669Ізлішек ( +), нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів - 19473-16448-10804302556448669Ізлішек (+), нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів - 16697-14872-9567182553057130Трехкомпонентний показник типу фінансова стійкість - 55643-47768-3117578751659324468
Отже, ТОВ «ТД« Лісан »не забезпечено жодним з передбачених джерел формування запасів, і кредиторська заборгованість використовується - як джерело формування запасів.
Слід звернути увагу на можливість утворення зайвих і неліквідних запасов в організації, що вже позначається на показниках фінансової стійкості.
Аналіз відносних показників фінансової стійкості ТОВ «ТД« Лісан »за 2011-2013 рр. представлений в таблиці 5.
Таблиця 5 - Розрахунок оцінки фінансової стійкості ТОВ «ТД« Лісан »за 2011-2013 рр., частка одиниць
Показателі2011 г.2012 г.2013 г.Ізмененіе (+, -) 2 012 м від 2011 г.2013 р від 2 012 г.2013 р від 2011 г.Коеффіціент фінансової незалежності (автономії) 0,670,730,770,060,040,10Коеффіціент забезпеченості матеріальних запасів власними средствамі0,380,500,680,120,180,30Коеффіціент маневреності власного капітала0,250,290,330,040,040,08Індекс постійного актіва0,750,710,67-0,04-0,04-0,08Коеффіціент капіталізаціі0,490,370,30-0,11-0,07-0,19Коеффіціент фінансової устойчівості1,001,001,000,000,000,00
ТОВ «ТД« Лісан »є фінансово незалежною організацією, коефіцієнт автономії в 2011 р становив 0,67, до 2012 р він збільшився на 0,06, в 2013 р коефіцієнт виріс і склав 0 , 77.
У 2012 р коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними коштами склав 0,50, що вище рівня 2011 року на 0,12, це означає що в 2011-2012 рр. організація потребувала залученні позикових коштів, але в 2013 р коефіцієнт забезпеченості матеріальних запасів власними коштами зріс на 0,18 та матеріальні запаси організації покриті власними коштами.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу в 2012 р склав 0,29, що вище рівня 2011 року на 0,04. До 2013 р зростання продовжилося і склав 0,33 власних коштів вкладених у найбільш мобільні активи, це означає що у організації не велика можливість для маневрування своїми засобами.
В організації відсутні довгострокові залучення позикових коштів. Це показує індекс постійного активу, в 2011 р він становив 0,75. До 2012 р індекс постійного активу знизився на 0,04 і склав в 2013 р 0,67.
У 2011 р на 1 руб. вкладених в активи власних коштів залучено 0,49 позикових коштів. До 2012 р коефіцієнт капіталізації продовжив знижуватися і склав 0,37, в 2013 р величина позикових коштів знизилася на 0,19.
Коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина діяльності організації фінансується за рахунок позикових джерел. У 2011 р він склав 1, це свідчить про посилення залежності від залученого капіталу надалі він не змінився.
Аналіз ліквідності балансу ТОВ «ТД« Лісан »за 2011-2013 рр. наведено в таблиці 6.
Розгляд та6 л. 6 дозволяє виявити нездатність організації в короткостроковій перспективі розрахуватися по найбільш термінових зобов'язаннях: платіжний недолік по найбільш термінових зобов'язаннях в 2011 р склав 18735 тис. Руб., До 2013 р зменшився до 12 400 тис. Руб .; платіжний недолік по короткострокових пасивів в 2011 р склав 1 891 тис. руб., в 2012 р платіжний недолік знизився до 373 тис. руб. і в 2013 р став надлишком в 827 тис. руб.
Баланс ТОВ «ТД« Лісан »в 2011-2013 рр. не є абсолютно ліквідним, оскільки не виконується рівність, формула 7 і 8:
А1 lt; П1; А2 lt; П2 (7);
А3 lt; П3; А4 lt; П4 (8).
Порівняння першої і другої груп активів з першими двома групами пасивів показує поточну ліквідність, тобто платоспроможність чи неплатоспроможність організації найближчим до моменту проведення аналізу час.
Порівняння третьої групи активів і пасивів показує перспективну ліквідність, тобто прогноз платоспроможності організації. У 2011-2013 рр. ТОВ «ТД« Лісан »не могла погасити свої короткострокові зобов'язання. У ТОВ «ТД« Лісан »за даними групами показників має низьку поточну ліквідність як в 2011 р, так і в 2012-2013 рр. в перспективі.
Таблиця 6 - Аналіз ліквідності балансу ТОВ «ТД« Лісан »за 2009-2011 рр., тис. руб.
Актів...
