щення якості обслуговування клієнтів, розширення спектру послуг, що надаються, а також на зниження ризиків і позичена якості кредитного портфеля на високому рівні.
Збільшення активної частини балансу Банку відбулося в основному за рахунок зростання кредитного портфеля та інвестицій у цінні папери, які у структурі активів займають найбільшу питому вагу.
Позитивні зрушення в економіці республіки в 2012 році, підвищення ділової активності клієнтів дозволили Банку збільшити кредитний портфель, який станом на 1 січня 2013 склав 1 304 500 000. сомів. У порівнянні з початком звітного року кредитний портфель збільшився на 110,7 млн. Сомів або на 9,3%, а інвестиції в цінні папери збільшилися на 56,5 млн. Сомів або на 67,2%.
Станом на 01.01.2013 р залишок коштів за статтею «Рахунки клієнтів» склав 1 011 200 000. сом, або 77,2% від загального обсягу зобов'язань. За 2012 рік цей показник збільшився на 12,8% або на 114 900 000. Сом.
Величина власних коштів (капіталу) Банку на 1 січня 2013 року склала 862 100 000. сом. Частка капіталу в структурі пасивів Банку знизилася до 39,7% (зниження на 2,8 процентних пункту).
Статутний капітал ВАТ «Халик Банк Киргизстан» за звітний період не змінився і становить 534 200 000. сом.
.2 Документальне оформлення та бухгалтерський облік касових операцій в ВАТ «Халик Банк»
У касах банківських установ здійснюється операції пов'язані з рухом готівкових грошових коштів, які діляться на прибуткові та видаткові касові операції. Прийом готівки в касу банків від клієнтів проводиться наступними прибутковими касовими документами:
1. За оголошенням на внесок готівкою;
. За прибутковими касовими ордерами.
Оголошення на внесок готівкою складається в банку при внесенні клієнтами готівки для зарахування на їх розрахункові рахунки для оплати різних послуг, наданих банком. Оголошення на внесок готівкою являє собою комплект документів, який складається з оголошення, ордера та квитанції. Оголошення на внесок готівкою складається юридичними особами.
Операційний працівник перевіряє правильність заповнення прибуткового касового документа, звіряє відповідність зазначених у ньому сум цифрами і прописом, а також тотожність суми зазначеної в складових частинах оголошення на внесок готівкою, після чого підписує і передає документ касиру з відображенням суми грошей в прибутковому касовому журналі або його електронному варіанті. Банк може наказом покласти обов'язки операційного працівника на бухгалтера- касира і дати доступ у відповідних АРМ Банківської системи.
Документообіг за прибутковими касовими операціями повинен бути організований так, щоб видача квитанцій клієнтам та зарахування сум на їхні рахунки проводилося тільки після фактичного надходження грошей до каси.
Оголошення підписуються в касові документи дня, квитанція видається вносителю грошей після прийому їх в касу. Ордер з підписом касира реєструється в касовому журналі. З журналу операції відображаються в бух. обліку.
ПКО складається в 3 примірниках, перший поміщається в касові документи дня, другий видається вносителю грошей, а третій реєструється в касовому журналі, потім поміщається в меморіальні документи дня.
В кінці робочого дня на підставі прибуткових касових документів касир складає звітну довідку про касові обороти за день і звіряє суму довідки з фактично прийнятих ним грошей. Сума довідки звіряється також із записами в прибутковому касовому журналі, звірка оформляється підписами касира та операційного працівника.
Видача готівки з розрахункових рахунків клієнтів банку проводиться за:
. Грошовими чеками;
. РКО.
Для обліку грошових коштів у ВАТ «Халик Банк» використовуються такі номери рахунків, відповідно до плану рахунків, введеним Положенням НБ КР № 44/4 від 11.10.07 р, реєстр. номер МЮ КР 186 від 16.11.07г:
· 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
· 10002 «Банкноти та монети в ощадній касі»
· 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
· 10004 «Банкноти та монети в банкоматах»
Аналітичний облік ведеться з використанням системи нумерації рахунків. При цьому, два старших розряду лицьової частини номери рахунків кас, грошових коштів у дорозі зарезервовані, а решта 5 відповідають номеру підрозділу, в якому розташовується каса.
У бухгалтерському обліку операція по зарахуванню внесених готівки на рахунок клієнта здійснюється на основі прибуткового касового журналу і оформляється проводкою:
