ify"> Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 20000 «Розрахункові (поточні) рахунки та депозити до запитання клієнтів»
Видача грошових коштів клієнту оформляється грошовим чеком. З розрахункового рахунку клієнта списується сума коштів, виданих йому з каси банку:
Дт 20000 «Розрахункові (поточні) рахунки та депозити до запитання клієнтів»
Кт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Оплата клієнтом вартості чекової книжки за прибутковим ордером до каси банку проводиться проводкою:
Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 61 099 «Інші комісійні доходи»
Видача в підзвіт коштів співробітникові банку проводиться за аналітичними рахунками, відкритими в розрізі кожного отримувача коштів. Проводка має вигляд:
Дт 11531 «Рахунки до отримання»
Кт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
При поверненні підзвіту проводиться зворотна проводка:
Дт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
Кт 11531 «Рахунки до отримання»
Доставка готівки з ВАТ «Халик Банк» в ГРКЦ ГУ НБ здійснюється інкасаторами. На суму готівки, що здаються в касу ГРКЦ НБКР, складається супровідну відомість у трьох примірниках.
Перший примірник супровідної відомості та готівкові гроші вкладаються в інкасаторську сумку (сумка пломбується). Другий примірник супровідної відомості передається інкасатору. Третій примірник супровідної відомості з розпискою інкасатора в прийомі грошей залишається в банку.
На суму інкасуються готівки виписується платіжне доручення для зарахування сдаваемой касою готівки на кореспондентський рахунок банку в ГРКЦ.
Сума готівки, переданих з каси в інкасацію, відображається в обліку:
Дт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
Кт 10001 «Банкноти та монети в оборотній касі»
по відповідним лицьовим рахунках підрозділу.
У ГРКЦ сума інкасованих готівки надходить в касу і зараховується на кореспондентський рахунок ВАТ «Халик Банк». Зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку визначається по виписці, яка приходить по електронних каналах зв'язку, і містить дані по зарахованим і списаним сумам. На підставі виписки з ГРКЦ про зарахування на кореспондентський рахунок бухгалтерією ВАТ «Халик Банк» робиться проводка:
Дт 10101 «Коррахунок в ГРКЦ НБКР»
Кт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
При надходженні коштів у касу підрозділу (філії), списуються грошові кошти:
Дт 10001 «Каса №__» (при касовому обслуговуванні додаткових офісів)
Кт 10003 «Банкноти та монети в дорозі»
Від частини організацій, що мають значний касовий оборот, приймається готівка, упакована в інкасаторські сумки, забезпечують їх збереження при доставці і не дозволяють здійснити їх розтин без видимих ??слідів порушення цілості. У банку затверджений список організацій, що здають готівку в сумках, із зазначенням у ньому найменування організацій, кількості та номерів закріплених за кожною організацією сумок.
Такі організації заздалегідь представляють в касове підрозділ банку зразки відбитків пломбірів, якими будуть опломбовуватися сумки, Відбиток пломби містить номер та скорочене найменування організації або її фірмовий знак. Касиром організації формуються підлягають здачі сумки з готівкою, і заповнюється супровідну відомість. При цьому перший примірник супровідної відомості вкладається в сумку; другий і третій примірники - відповідно накладна до сумки та копія супровідної відомості - представляються в банк.
Касовий працівник банку при прийманні сумки з готівкою та іншими цінностями здійснює її перевірку. У разі пред'явлення сумки, що має дефекти упаковки, прийом знаходяться в ній цінностей здійснюється полістний, поштучним перерахунком.
Після прийому сумки касовий працівник підписує третій примірник супровідної відомості, проставляє печатку і повертає його представнику клієнта, а також видає йому порожню сумку.
Про кількість прийнятих сумок касовий працівник складає довідку про прийняті вечірньою касою сумках з готівкою і порожніх сумках, заповнюючи в ній відповідні рядки, і підписує її.
Журнал обліку прийнятих сумок з цінностями та порожніх сумок, сумки з готівкою, супровідні документи до них касовий працівник здає завідувачу касою під розписку в довідці про прийняті вечірньою касою сумках з готівкою і порожніх сумках.
<...
