Каса 2.2.2 - Перевірка своєчасності розрахунків співробітників за коштами, виданими на господарські потреби;
Каса 2.2.3 - Перевірка відповідності прибуткових касових ордерів записам у журналі реєстрації прибуткових касових ордерів;
Каса 2.2.4 - Перевірка одночасності оформлення касових ордерів та руху грошей за ними;
випадків неоприбуткування і привласнення надійшли грошових сум від різних юридичних осіб за довіреностями:
Каса 2.3.1 - Перевірка журналу (журналів) обліку виданих довіреностей;
Каса 2.3.2 - Перевірка правильності оприбуткування сум за дорученнями;
зайвого списання грошей по касі шляхом повторного використання одних і тих же документів:
Каса 3.1.1 - Перевірка повноти первинних прибуткових касових документів, прикладених до звіту касира; Каса 3.1.2 - Перевірка повноти первинних видаткових касових документів, прикладених до звіту касира;
Каса 3.1.3 - Перевірка правильності і своєчасності гасіння додатків;
зайвого списання грошей по касі неправильним підрахунком підсумків у касових документах і касових звітах:
Каса 3.2.1 - Перевірка збігу вхідного залишку по касі на кожен день з кінцевим залишком по касі за попередній день;
Каса 3.2.2 - Перевірка підсумків касових звітів;
зайвого списання грошей по касі без підстав або за підробленими документами:
Каса 3.3.1 - Перевірка збігу видаткових касових ордерів з інформацією про них, що міститься в журналі реєстрації видаткових касових ордерів;
Каса 3.3.2 - Перевірка доброякісності первинних документів;
Каса 3.3.3 - Перевірка обґрунтованості включення осіб до розрахунково-платіжні відомості;
зайвого списання грошей по касі шляхом підробки в законно оформлених документах із збільшенням сум списань:
Каса 3.4.1 - Перевірка повноти реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей у журналі реєстрації платіжних (розрахунково-платіжних) відомостей;
Каса 3.4.2 - Перевірка відповідності даних аналітичного і синтетичного обліку по розрахунках з персоналом;
випадків присвоєння сум, законно нарахованих різним особам і організаціям, зокрема, депонованої заробітної плати і коштів, нарахованих за іншими підставами:
Каса 4.1.1 - Перевірка відповідності платіжних (розрахунково-платіжних відомостей) реєстрів депонованих сум;
Каса 4.1.2 - Перевірка повноти та своєчасності здачі в банк депонованих сум;
Каса 4.1.3 - Перевірка повноти оприбуткування депонованих сум на розрахунковий рахунок в банку;
Каса 4.1.4 - Перевірка відповідності виписаних видаткових касових ордерів журналу реєстрації депонентів;
Каса 4.1.5 - Перевірка відповідності даних синтетичного і аналітичного обліку грошових сум;
випадків присвоєння сум, належних іншим підприємствам:
Каса 4.2.1 - Перевірка достовірності довіреностей від інших підприємств на отримання грошей;
випадків порушень при розрахунках сумами готівкових грошових коштів, що перевищують граничну величину, з іншими юридичними особами та підприємцями, діючими без утворення юридичної особи:
Каса 5.1.1 - Перевірка здійснення розрахунків готівкою з іншими юридичними особами сумами, що перевищують встановлену граничну величину;
Каса 5.1.2 - Перевірка дотримання встановленого банком ліміту залишку каси;
Каса 5.2.1 - Перевірка дотримання підприємством граничних сум розрахунків між юридичними особами готівкою грошовими коштами, які надходять в касу;
випадків порушень при розрахунках з населенням готівковими коштами за готову продукцію, товари, виконані роботи та надані послуги із застосуванням контрольно-касових машин:
Каса 6.1.1 - Перевірка правильності ведення книг касира-операціоніста;
Каса 6.1.2 - Перевірка повноти оприбуткування в касу підприємства виручки контрольно-касових машин;
Каса 6.2.1 - Перевірка своєчасності постановки на облік контрольно-касових машин в податковому органі;
Каса 6.2.2 - Перевірка своєчасності зняття з обліку в податковому органі контрольно-касових машин;
некоректного відображення касових операцій в регістрах синтетичного обліку:
Каса 7.1.1 - Перевірка відповідності котирування, проставленою на первинних касових документах, записам у журналі-ордері №1 Каса raquo ;. [19, с. 551]
В умовах автоматизованого складання звіту касира та ведення касової книги необхідність у проведенні багатьох із зазначених процедур відпадає.
Перераховані аудиторські процедури, не зазначені в запитальнику аудитора, проводяться в обов'язковому порядку, і зміст їх не залежить від результатів опитування.
З метою впорядкування результатів аудиту рекомендується розробляти спеціальну програму перевірк...
