fy"> Постанова розроблена з метою реалізації Закону Республіки Білорусь від 19 липня 2000 Про заходи щодо запобігання легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом
Заповнення реквізитів спеціального формуляра проводиться особами, які здійснюють фінансові операції, - банками та небанківськими кредитно-фінансовими організаціями, фондовими і валютними біржами, інвестиційними фондами та іншими професійними учасниками ринку цінних паперів, страховими, перестрахувальними організаціями, товариствами взаємного страхування, дилерськими, брокерськими конторами, організаціями зв'язку, бюро технічної інвентаризації, нотаріальними конторами (нотаріусами), іншими організаціями та індивідуальними підприємцями, які здійснюють отримання, відчуження, виплату, передавання, перевезення, пересилання, обмін, зберігання коштів, нотаріальне посвідчення або державну реєстрацію угод та інших діянь суб'єктів права, об'єктів цивільного права, що можуть скласти доходи, отримані незаконним шляхом, подій, з якими цивільне законодавство пов'язує настання цивільно-правових наслідків, а також казино, інших гральних закладів, що мають гральні автомати, рулетку, інші пристрої або засоби проведення заснованих на ризику ігор, букмекерськими конторами, організаторами лотерей, тоталізаторів, системних (електронних) ігор, ломбардами, скупними конторами та іншими організаціями, що здійснюють фінансові операції.
Таким чином, інформація про фінансові операції оперативно надходить до органів КГК РБ і МНС РБ, що дозволяє обмежити легалізацію доходів, отриманих від тіньових операцій, оподаткування яких не проводилося.
Крім цього в системі законодавства є й інші нормативні акти, спрямовані на запобігання ухилення від сплати податків і зборів та виявлення випадків легалізації доходів, отриманих незаконним шляхом, що дозволяє ефективно виявляти і запобігати негативним наслідкам розвитку тіньової економіки.
Крім цього, можна виділити і інші напрямки ефективного обмеження тіньової економічної активності.
Дослідження проблем боротьби з тіньовою економікою та її витіснення стає загальнодержавною задачею.
Шляхи витіснення тіньової економіки можна визначити наступним чином:
. протидія легалізації (відмиванню) доходів, отриманих незаконним шляхом
. державний фінансовий контроль (моніторинг) за управлінням державними фінансами
. вдосконалення законодавчої бази, спрямованої на боротьбу з тіньовою економікою
. посилення вимог до діяльності контролюючих фінансових органів
Одним з основних шляхів витіснення тіньової економіки з економічного простору Республіки Білорусь є державний фінансовий контроль.
Фінансовий контроль - це контроль над фінансовою діяльністю всіх суб'єктів, здійснюваний законодавчими та виконавчими органами влади, спеціально створеними закладами. Фінансові контроль являє собою строго регламентовану діяльність контролюючих органів за дотриманням фінансового законодавства; є елементом управління фінансами і грошовими потоками. Об'єкт фінансового контролю - грошові відносини, що виникають при формуванні та використанні фінансових ресурсів у матеріальному виробництві і в невиробничих сферах. Державний фінансовий контроль повинен здійснюватися тільки правовими методами, повинні дотримуватися принципи законності. Законність тісно, ??нерозривно пов'язана з правом, правовою системою держави, реальним здійсненням юридичних норм і, насамперед тих, які виражені в законах. У той же час це - особливе, самостійне, багатоаспектне політико-юридичне явище Законність виступає у вигляді специфічного режиму громадської політичного життя, втіленого в системі нормативних політичних і юридичних вимог, а точніше - у системі основних принципів законності:
. неухильного дотримання вимог правових актів всіма суб'єктами
. верховенства закону
. рівності всіх перед законом
. забезпечення для всіх суб'єктів повного і реального здійснення суб'єктивних прав
. належного, правильного та ефективного застосування права
. послідовної боротьби з правопорушеннями
Досвід нашої країни показує, що заміна принципу законності на принцип революційної правосвідомості неминуче призводить до краху.
Найбільш важливий момент в організації державного фінансового контролю в демократичній державі - це виділення в його системі спеціального органу, незалежного від впливу розпорядників державних коштів, і надання йому провідної ролі в організації та проведенні державного фінансового контролю. У більшості економічно розвинених країн світу такі органи мають статус вищого контрольно...
