рублів для купівлі валюти; Спис. комис. винагороди з розрахункового рахунку за купівлю валюти; Надання позики іншої організації; З розрахунок. рахунки перераховані ден. кошти за покупку облігацій; Сплачено штрафи за порушення умов договору; Перерахування з розрахункового рахунку дивідендів засновникам. 50 60 76 76 68 69 66; 67 26 97 55.1 70 91 57 08; 06; 1 658 58 60; 62; 7675.251 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51 51
Періодично організація отримує з банку виписку з розрахункового рахунку. До виписки додаються документи, на підстави яких зараховані або списані кошти. Виписка має певні показники, частина яких кодується банком. Банківська виписка є копією особового рахунку організації. Для банку розрахунковий рахунок організації є пасивним, тому що в банку перед організацією числиться кредиторська заборгованість. Тому в банківській виписці залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку і надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок відображаються за кредитом, а списання грошових коштів з розрахункового рахунку - за дебетом.
За кожної господарської операції, зазначеної в банківській виписці бухгалтер докладає відповідний документ і вказує кореспондуючий з рахунком 51 рахунок.
Банківська виписка служить підставою для заповнення журналу-ордера №2, який ведеться за кредитом рахунку 51 і у відомості, яка ведеться за дебетом рахунка 51. Крім того операції за дебетом рахунка 51 відображаються в різних журналах-ордерах.
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку бухгалтерія підприємства веде на рахунку 51 «Розрахунковий рахунок». Це активний рахунок, по дебету якого записуються залишок вільних грошових коштів підприємства на початок місяця, надходження готівки з каси підприємства, грошові кошти, зараховані від покупців продукції, замовників, дебіторів, отримані позички. За кредитом цього рахунки відбиваються кошти у погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, органам соціального страхування та іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу. Для відображення оборотів за кредитами рахунку 51 служить журнал-ордер №2.
Обороти по дебету цього рахунки записуються у різних журналах-ордерах і, крім того, контролюються декларації №2. Підставою для заповнення цих регістрів є перевірені і оброблені виписки з розрахункового рахунку. Суми з кореспондуючими рахунками кожної виписки розвиваються й записуються в журнал-ордер й у відомість підсумками. Обов'язкова умова для заповнення регістрів - використання однієї рядки кожної виписки незалежно від того, за який період вона складена.
Кількість зайнятих рядків журналу-ордера №2 відомості №2 за кожен місяць має бути однаковим і дорівнювала кількості отриманих цей період виписок з банку. Як у журналі ордері №2, так і у відомості №2 суми записуються в розрізі кореспондуючих рахунків з дебетом і кредитом рахунки 51.
Наявність цих показників за кожний звітний що і місяць дозволяє рахунковим працівникам аналізувати джерела надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства, контролювати цільове використання коштів, виконання зобов'язань перед бюджетом та іншими господарськими органами відповідно до затвердженого календарного графіку фінансових платежів.
3.Учетная політика і практика обліку операцій по розрахунковому рахунку на досліджуваному підприємстві
.1 Формування облікової політики щодо обліку грошових коштів та операцій по розрахунковому рахунку
грошовий розрахунок обліковий політика
Облікова політика підприємства формується керівником підприємства на основі Положення облікової політики.
Для розрахункового обслуговування ЗАТ «Мілавіца» уклало з банком ЗАТ «МТБ» договір банківського рахунку, відповідно до якого банк відкрив підприємству як клієнтові розрахунковий (поточний), валютний рахунки, а також рахунок з обліку кредитної заборгованості.
Підприємство при виборі обслуговуючого банку керувалося наступними критеріями: зручне розташування банку, впевненість у фінансовому становищі банку, знайомство з керівниками банку, наявність у банку постійної можливості кредитування.
Розрахунки між ЗАТ «Мілавіца» та іншими підприємствами, підприємцями проводяться через обслуговуючий банк ЗАТ «МТБ» в безготівковій формі у вигляді банківського переказу. Розрахунки проводяться на підставі платіжних інструкцій, які видаються за допомогою представлення розрахункових документів (платіжного доручення, платіжної вимоги). Однак частину своїх коштів «Мілавіца» може використовувати у вигляді готівки. Го...
