аціями, над сумами відшкодованих платниками коштів.
Відмінними рисами балансів комерційних банків є відносно невелику питому вагу власних коштів і переважання в пасиві короткострокових ресурсів. В умовах, коли законодавством передбачається певне співвідношення між власними та залученими ресурсами, комерційні банки, як правило, власні кошти утримують на мінімально допустимому рівні. При цьому основним джерелом покриття активних операцій виступають короткострокові ресурси. Питома вага капіталовкладень в активі комерційних банків невеликий.
При угрупованню статей балансу з урахуванням ступеня ліквідності виділяються наступні активи:
1) Касові активи (готівка, резерви в Центральному банку, кошти на кореспондентському рахунку в РКЦ), кошти в інших комерційних банках, цінні папери. Статті даного розділу відображають "первинні резерви" з точки зору ліквідності.
2) Вкладення коштів у цінні папери, комерційні векселі, цінні державні папери урядових організацій, місцевих органів влади і т.д. Частина цих активів може бути оперативно звернена в касову готівку з невеликим ризиком втрат і являє собою в цьому зв'язку "вторинні резерви". До цих активів відносяться короткострокові комерційні векселі, виписані першокласними кредитоспроможними позичальниками, які реалізуються на грошовому ринку (рефінансування), ГКО, ОГСЗ, ОГВВЗ. Цей розділ включає статті, пов'язані з мінімальним ризиком і наближаються до ліквідних активів - цінні папери, випущені на термін від одного року до п'яти років.
3) Кредити, видані підприємствам, організаціям, а також індивідуальним позичальникам (орендарям, селянським господарствам і т.д.), іншим комерційним банкам. Ці активи балансу відносяться до малоліквідних вкладень, оскільки банки несуть ризики по їх своєчасному погашення та перетворенню на першокласні ліквідні кошти.
4) Капіталовкладення - Інвестування коштів у рухоме і нерухоме майно, створення філій, спільних підприємств тощо
Угруповання статей балансу з точки зору економічної сутності банківських операцій може бути проведена таким чином:
1) Операції з клієнтурою, включаючи всі види операцій з надання позичок і залучення ресурсів.
2) Міжбанківські операції. В активі і пасиві вони охоплюють всі операції з банками, у тому числі середньострокові і довгострокові. В активі серед них переважають ліквідні статті.
3) Інші банківські операції, куди входять в основному вкладення коштів у цінні папери, у тому числі в короткострокові ліквідні папери. У цій групі числяться активні операції комерційних банків. У пасиві залучення коштів у формі облігаційних позик.
БАЛАНСИ комерційних банків використовуються для аналіз і управління діяльністю банківських установ, визначення показників їх ліквідності, управління банківськими ризиками, пофакторного аналізу банківського прибутку. У нових умовах банківської діяльності баланс комерційного банку є не тільки засобом бухгалтерської звітності, а й засобом комерційної інформації, банківського менеджменту, а також засобом серйозної реклами для потенційних клієнтів, що прагнуть глибоко і професійно розібратися в діяльності банку. Підвищений інтерес самих банків до аналізу своєї господарсько-фінансової діяльності пов'язаний із зміною їх статусу, перетворенням з органів управління в специфічні комерційні установи.
Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву. Можливість швидкого перетворення активів банку в грошову форму для виконання його зобов'язань визначається низкою факторів, серед яких вирішальним є відповідність термінів розміщення коштів термінами залучення ресурсів. Інакше кажучи, який пасив по терміну, таким повинен бути і актив; тоді забезпечується рівновага в балансі між сумою і терміном вивільнення коштів по активу в грошовій формі і сумою і терміном майбутнього платежу по зобов'язаннях банку.
На ліквідність балансу банку впливає структура його активів: чим більше частка першокласних ліквідних коштів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку. У міжнародній практиці самою ліквідною частиною активів вважається касова готівка, під якою розуміються не тільки гроші в касі, а й грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунком даного кредитного інституту в Центральному банку. Ліквідними статтями в розвинених країнах вважаються першокласні короткострокові комерційні векселя, що банк може переоформити у Центробанку, цінні папери, гарантовані державою. Менш ліквідними є банківські інвестиції в довгострокові цінні папери, тому що їх реалізація за короткий термін не завжди можлива. Як малоліквідні активи розглядаються довгострокові позички і вкладення в нерухомість.
Крім того, ліквідність банку залежить від ступеня ризику окремих активних операцій: чим більше частка високоризикових активів у балансі банку, тим нижч...
