ість інших дебіторів становить 8,5% або 101 896 тис. руб. дана заборгованість в порівнянні з 2010 роком зросла більш ніж у 5 разів або на 85364 тис. руб.
Дебіторська заборгованість у структурі активів балансу складає 56,47%.
У 2010 році довгострокова заборгованість склала 217719 тис. руб., в 2011 році за даними балансу дебіторської заборгованості, відображеної у складі довгострокової не числиться.
Аналіз пасивної частини балансу показує, що додатковий приплив коштів у 2011 році в сумі 76485 тис. руб. був пов'язаний зі збільшенням короткострокових зобов'язань на 202774 тис. руб. або на 11% порівняно з попереднім роком. Оскільки частка короткострокових зобов'язань зросла, можна припустити, що Товариство має певні фінансові труднощі, пов'язані з дефіцитом грошових коштів.
Загальний обсяг зобов'язань в 2011 році збільшився на 197 243 тис. руб., при цьому довгострокові зобов'язання знизилися на 98,6% або на 5531 тис. руб.
Збільшення кредиторської заборгованості відбулося:
За заборгованості постачальникам і підрядникам на 213,7% або на 223 428 тис. руб.;
За заборгованості перед державними позабюджетними фондами на 8,15 або на 423 тис. руб.;
За податками та зборами на 273,5% або 41010 тис. руб.;
За іншим кредиторам на 15,8 * або 27277 тис. руб.
У 2011 році відзначено незначне, порівняно з 2010 роком, зниження короткострокової заборгованості за кредитами і позиками на 92382 тис. руб. (6,1%).
Частка власного капіталу в 2011 році зменшилася в порівнянні з 2010 роком на 120 758 тис. руб. (на 65,8%) за рахунок зменшення додаткового капіталу на 5583 тис. руб. або на 65,1% і за рахунок нерозподіленого прибутку на 115225 тис. руб. (66,8%).
Зменшення обсягу капіталу в 2011 році на 170 242 тис. руб. сталося через реорганізацію Товариства.
У пасивної частини балансу велику частку - 85,3% займають позикові кошти, що свідчить про фінансову нестійкості і підвищення його фінансових ризиків.
Частка власного капіталу в загальному обсязі джерел коштів збільшилася на 468 390 тис. руб. (на 712,9%). Це сталося через значне збільшення нерозподіленого прибутку на 468390 тис. Руб., Що свідчить про розширеному відтворенні. Розмір статутного, резервного та додаткового капіталів залишився незмінним.
Питома вага довгострокових зобов'язань скоротився на 0,003%, а в абсолютному вираженні на 40 тис. руб.
Можна констатувати, що в 2012 році, в порівнянні з 2011 роком частка довгострокових джерел фінансування скоротилася, а частка позикових коштів, залучених на короткостроковій основі, зросла на 51,1%. У результаті загальне зростання позикових коштів був пов'язаний зі збільшенням даного джерела фінансування.
Кредиторська заборгованість, хоча і склала в 2012 р більшу частину позикових коштів (питома вага - 38,9%), забезпечила додатковий приплив коштів у розмірі 1387356 тис. руб. Таким чином, в 2012 році склад позикових джерел складається з коштів, що залучаються на дорогої основі.
Короткострокова дебіторська заборгованість значно менше розмірів кредиторської заборгованості в 2012р., що знижує можливості розрахунків з кредиторами протягом періоду надходження коштів від дебіторів.
Разом з тим, якщо перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською може привести до надмірного відволікання коштів в борги дебіторів, то зворотне співвідношення характеризує втратою платоспроможності, що і відбувається з даним підприємством. У той же час в ситуації, що розглядається підвищення питомої ваги дебіторської заборгованості відзначає позитивну тенденцію.
При такій подальшої тенденції розвитку Суспільство може втратити свою фінансову незалежність і інвестиційну привабливість.
2.2 Аналіз ліквідності балансу
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, які згруповані за їх ліквідності, із зобов'язаннями по пасиву, які теж згруповані, але тільки за термінами їх погашення. Ліквідність активів - швидкість перетворення активів у грошові кошти. У залежності від ступеня ліквідності, активи організації поділяються на такі групи:
. А1 абсолютно і найбільш ліквідні активи - грошові кошти організації і короткострокові фінансові вкладення (стор.250 + 260);
. А2 швидко реалізованих активи - дебіторська заборгованість (стр.240 + 270)
. А3 повільно реалізовані активи організації - (стор.210 + 220 + 230) запаси, ПДВ, дебіторська заборгованість (платежі по якій очіку...
