226) 85343,261,6951270,001,0951270,001,09-34073,26Прочіе витрати (290) 75085,001,4948600,001,0348600,001,04-26485,00Увеліченіе вартості матеріальних запасів (340) 837632,1016, 57894440,0019,04894440,0019,0956807,90Виплати, всього: 5055001,02100,004698410,00100,004684310,00100,00-370691,02
За даними таблиці можна зробити наступні висновки:
1) Тенденція економії бюджетних коштів чітко простежується, загальна сума планованих виплат з 2012 року по 2014 рік знижена на 370691,02 рубля;
2) Велика питома вага в структурі виплат складає фонд заробітної плати;
) Планування по кожній статті витрат розглянемо детальніше, для наочності складемо графік 1, що відображає динаміку сум виплат.
Графік 1
Динаміка планованих виплат 2012-2014.
На підставі графіка можна зробити наступні висновки:
1) Плановані суми виплат на оплату праці з 2012 по 2014 рік було знижено. Це пов'язано з прагненням якомога раціональніше розподілити виділяються бюджетні кошти. Однак, на підставі закону «Про освіту», середня заробітна плата педагогічного складу ДОУ не повинна бути нижче середньої заробітної плати педагогів - вихователів по Челябінській області. Створювані умови змушують керівника ДОУ проводити оптимізацію штату, що призводить до скорочення робочих місць. Оптимізація робочих місць ведеться з 2008 року, в результаті якої було скорочено 2 педагога, 2 помічника вихователя, 1 кастелянша, 1 кухар і 1 робітник з комплексного обслуговування будівлі. Підсумком оптимізації стало скорочення штату на 7 одиниць і зниження ФОП на 18,9%.
) Плановані суми за іншими виплатами знижені на 2600,00 рублів. 212 стаття відображає витрати на виплату компенсації за виписку методлітератури у розмірі 100,00 рублів. Дана стаття вважається захищеною, і виплати за нею завжди виплачуються в 100% обсязі.
) У зв'язку зі зниженням витрат на оплату праці, знижені і плановані витрати по 213 статті, що відбиває нарахування на оплату праці. Зниження фонду оплати праці призвело до скорочення нарахувань на оплату праці в розмірі 56143,41 рублів.
) Плановані суми по оплаті за послуги зв'язку знижені на 7625,18. Дане скорочення витрат по даній статті веде до дефіциту грошових коштів, тому стаття 221 є захищеною, тому сплату за надані послуги зв'язку доведеться провести в 100% обсязі.
) Планована сума виплат по 223 статті визначається відповідно до програми «Про енергозбереження», яка набрала чинності з 01.01.2011 року. За умовами даної програми кожне установа зобов'язана протягом п'яти років знижувати витрати по споживанню енергетичних ресурсів (щороку на 3%). Таким чином в ДОУ була проведена робота по зниженню витрат на комунальні витрати, яка полягала в таких діях:
проведено ремонт опалювальної системи, що дозволило економити теплоенергію;
замінені всі лампи денного світла на енергозберігаючі, а також заміна прального комплексу (центрифуга, 2 пральні машини, водонагрівач) на одну пральну машину автомат, що призвело до економії електроенергії;
встановлено лічильник обліку холодної води, що призвело до економії витрат на водопостачання.
) Стаття 224 відображає витрати з орендної плати за користування майном. У ДОП ця сума орендної плати перед ТОВ «А-МЕГА» за встановлення пожежної сигналізації. Вартість пожежної сигналізації склала 192000,00 рублів, але в бюджеті не було коштів для оплати ПС, тому засновником було прийняте рішення та погоджено з керівником ТОВ «А-МЕГА» про оплату ПС частинами. Таким чином суму заборгованості розділили на п'ять років. У Плані ФХД за 2013-2014 рік сума даних виплат не відображена, тому дані витрати фінансуються з коштів федерального бюджету.
) Плановані суми виплат за статтями витрат, пов'язаних з утриманням майна, ділянки і споруд (225, 226, 290), знижені. Зниження даних сум веде до дефіциту грошових коштів. Будівля ДОУ потребує капітального ремонту. Покрівля знаходиться в жахливому стані. Дорожнє покриття прийшло в непридатність.
) Плановані суми виплат на збільшення вартості матеріальних запасів (340) збільшилися за 2 роки на 56807,90 рублів, тому вона в основному відображає витрати на закупівлі продуктів харчування.
Господарська діяльність ДОУ фінансується в основному за рахунок бюджетних коштів, що виділяються строго у відповідності зі статтями витрат, на жаль даних надходжень завжди не вистачає, а за деякими статтями воно настільки мізерне, що критично впливає на стан діяльності всього установи.
Проведемо аналіз загальної потреби в коштах ДОУ. Дані аналізу відображені в табл.5.
