; - обсяг виробленої в i - тому цеху продукції, шт.
Для розрахунку фонду робочого часу складемо таблицю 2.5.
Таблиця 2.5 - Розрахунок фонду робочого часу
МатеріалТовар, що виготовляється в даному цехеНорма часу, ч/ед.Об'ем продажів в 10 періоді, ед.Фонд робочого часу, ч1А0,210921,82А,Б,В0,2135975,393А,Б,Г0,1532949,354Б,В,Г0,1434047,65В,Г0,1221025,2Итого--- 219,34
Фонд робочого часу дорівнює добутку норми часу на обсяг продажів у 10 періоді. ФРВобщ11=219,34.
Розрахуємо час, який буде витрачено для виробництва товару, отриманого після прогнозу.
ФРВ =? (НВ * Qпл),
де ФРВ - фонд робочого часу, год;
- норма виробітку, ч/од.; - обсяг продукції, шт.
ФРВГ11=0,15 * 110,63 + 0,14 * 110,63 + 0,12 * 110,63=45,36час.
Розрахуємо суму вивільнених годин після відмови від виробництва товару А, Б та В.
Визначаємо суму вивільнених годин за формулою:
? ФРВ=ФРВобщ - ФРВГ11,
? ФРВ=219,34 - 45,36=174час.
Вільний час розподілимо пропорційно частки виручки в 11 періоді (таблиця 2.6).
Таблиця 2.6 - Розрахунок частки виручки
ПродуктОб'ем продажів, шт.Цена реалізації, у.д.е.Виручка від реалізації, у.д.е.Доля виручки,% Розподіл часу, tГ110,636,05669,31100174Ітого669,31100174
Vпр Г=173,98/(0,15 + 0,14 + 0,12)=424,39 шт.
Обсяг виробництва товару Г в наступному 11 періоді буде дорівнює:
=У11Г + VпрГ,
11г=110,63+ 424,39=535 шт.
Вважаємо бюджет продажів (таблиця 2.7):
Таблиця 2.7 - Бюджет продажів товарів
ПродуктОб'ём продажів, штЦена у.д.е.Виручка у.д.е.Г5356,053236,75Ітого- - 3236,75
Розрахуємо обсяг виробництва:
Визначимо кількість одиниць продукції, яке необхідно провести для того, щоб забезпечити заплановані продажу і необхідний рівень запасів.
На підприємстві відсутні перехідні запаси (запаси готової і переходить продукції). Для розрахунку виробничої програми будемо використовувати формулу балансового зв'язку показників:
ДТ + Qпр-ва=Qпродаж + ЗК,
де ДТ, ЗК - початкові і кінцеві залишки готової продукції на складі, шт.;
Qпр-ва - обсяг виробництва продукції, шт. ;
Qпродаж - обсяг продажів, шт. ;
Рівень запасу готової продукції:
Дт + Vпр-ва=Vпродаж + Зк,
Рівень запасу готової продукції:
пр-ва Г=Vпродаж + Зк - Зн,
Рівень запасу готової продукції організації становить 0%:
Vпр-ва Г=535 + 0 - 0=535 (шт.).
. 3 Бюджет потреби в матеріалах
Вважаємо бюджет потреби в матеріалах. Даний бюджет складається в натуральному і вартісному вираженні. Його мета: визначити кількість матеріалів для виробництва запланованого обсягу продукції, а також кількість матеріалів, які необхідно закупити.
Спочатку вважаємо за фактом, скільки ми витратили грошей на покупку матеріалів:
) вважаємо питомі матеріальні витрати в матеріальному вираженні (таблиця 2.8).
Таблиця 2.8 - Розрахунок питомих матеріальних витрат у натуральному вираженні
МатеріалРасход матеріалу, кгОб'ем продажів в 10 періоді, шт.Удельние матеріальні витрати, кг/шт.15001094,5925603591,5634803291,4643203400,9452802101,336350 -
Таблиця 2.9 - Бюджет потреби в матеріалах в натуральному вираженні
Матеріал Продукт Г=535Ітого (кг) норма витрати кг/штна обсяг виробництва, кг31,46781,1781,140,94502,9502,951,33711,55711,55Ітого - 1995,551995,55
Щоб скласти бюджет матеріалів у вартісному вираженні, необхідно спочатку знайти ціни матеріалів за 1 кг.
Таблиця 2.10 - Розрахунок вартості матеріалів
МатеріалиРасход матеріалів, кгСумма матеріальних витрат, у.д.е.Цена матеріалу, у.д.е.15004200,8425603000,5434802700,5643202200,6952801400,563501100,31
Таблиця 2.11 - Розрахунок вартості матеріалів для продукту Г
МатеріалиРасход матеріалів, кгСумма матеріальних витрат, у.д.е.Цена матеріалу, у.д.е.3 (А, Б, Г) 4802700,564 (Б, В, Г) 3202200, 695 (В, Г) 2801400,5Ітого1080630 -
Бюджет потреби матеріальних ресурсах у вартісному вираженні (таблиця 2.12).
<...
