в.
Так, найбільш вигідними для магазину товарними групами є АХ, ВХ, AY - групи, які забезпечують найбільший внесок у товарообіг і формування прибутку магазину.
До числа груп, які потребують спеціальних заходах щодо підвищення їх ефективності, відносяться BY і CY. Дані групи володіють достатнім потенціалом, але для того, щоб вони перейшли в групу вигідних товарів, необхідно оптимізувати асортиментну і цінову політику у відношенні цих груп.
Нарешті, до найменш прибутковим і погано обертаються товари відносяться сегменти BZ, CZ. Дані товарні групи потребують особливої ??уваги з боку керівництва магазину.
2. Бюджетування господарської діяльності підприємства
. 1 Бюджет питомих змінних витрат
Складемо бюджет питомих змінних витрат (таблиця 2.1).
Таблиця 2.1-Розрахунок питомих змінних витрат
МатеріалПродуктОб'ём продажів, шт. (10 період) Загальні фактичні змінні витрати, у.д.е. (10 період) Питомі змінні витрати, у.д.е.Матеріал 1А1095204,77Матеріал 2А, Б, В3594001,11Матеріал 3А, Б, Г3293701,12Матеріал 4Б, В, Г3403501,03Матеріал 5В, Г2102901,38Матеріал 6 ----
Визначимо змінні витрати на виготовлення кожного продукту (таблиця 2.2).
Таблиця 2.2 - Розподіл питомих змінних витрат по товарах, у.д.е.
МатеріалПродуктІтогоА=109Б=130В=120Г=90На 1 шт.на обсяг вироб- водстваНа 1 шт.на обсяг вироб- водстваНа 1 шт.на обсяг вироб- водстваНа 1 шт.на обсяг вироб- водства14, 77519,93 ----- - 519,9321,11120,991,11144,31,11133,2- - 398,4931,12122,081,12145,6- - 1,12100,8368,484- - 1, 03133,91,03123,61,0392,7350,25 --- - 1,38165,61,38124,2289,86 --------- Разом - 763-423,8-422,4-317 , 71 926,9 Визначимо фінансовий результат за останній період (таблиця 2.3).
Таблиця 2.3 - Розрахунок прибутку підприємства на 10 період
ПоказательПродуктІтогоАБВГ1 Обсяг продажів (V), шт.10913012090-2 Ціна товара433,25,5-3 Виручка від продаж4363903844951 +7054 Змінні затрати763423,8422,4317,71 926,95 Сума покриття - 327- 33, 8-38,4177,3-6 Питома сума покритія30,260,321,97-7 Постійні витрати (10 період): --- - 175- складу .--- - 91- енергетичного цеху --- - 848 Прибуток ---- - 396,9
У наступному одинадцятого періоді, відмовляємося від виробництва продуктів А, Б і В, так як вони мають негативну суму покриття. Всі ресурси, що залишилися будуть розподілені на продукт Г.
. 2 Бюджет продажів
В одинадцятому періоді виробнича програма складається з продукту Г, оскільки сума покриття для нього позитивна. За допомогою трендової моделі спрогнозуємо обсяг продажів в 11 періоді на підставі даних десяти попередніх періодів.
Рівняння тренда виглядає наступним чином:
у=а + b * х,
де у - прогнозне значення обсягу продажів;
а, b - коефіцієнти;
х - ціна, у.д.е.
Для прогнозування обсягу продажів по кожному товару, складаємо допоміжну таблицю 2.4:
Таблиця 2.4 - Розрахунок кореляційних показників
Періодх (ціна) у (обсяг продаж)х*ух215502502525472352535522602545562802555603002565683402575,575412,530,2585,58044030,2595,58245130,25105,59049530,25Итого526603463,5271
Коефіцієнти а і b знаходимо за формулами:
,
,
де n - кількість періодів, шт.
Знаходимо коефіцієнти за формулами:
b=(10 * 3463,5 - 52 * 660)/10 * 271- (52 * 52)=52,5;
а=(660: 10) - 52,5 * (52:10)=- 207.
Ціна реалізації в 11 періоді на 10% більше від ціни 10 періоду:
Цпр=5,5 +10%=6,05 у.д.е.
Обсяг продажів продукту Г в 11 періоді складе:
У11Г=- 207 + 52,5. 6,05=110,63 шт.
Знайдемо прогнозне значення обсягу збуту по товару Г, враховуючи, що ціни зростають у середньому на 10%.
Побудуємо графік динаміки продажів товару.
Рисунок 2.1 - Динаміка обсягу продажів товару Г
Отримане прогнозне значення обсягу продажів зіставимо з наявністю «вузьких місць» на підприємстві. Так, на підприємстві є два «вузьких місця»::
фонд робочого часу, тому він незмінний;
бюджет на покупку матеріальних ресурсів, який не повинен перевищувати 1500 у.д.е.
Розрахуємо фонд робочого часу на 10 період за формулою:
ФРВ =? (НВ * Qi),
де НВ - норма виробітку для i - того цеху, ч/од...
