3168101,3472,427. Оборотні актіви32395379691321401534166,07128,528. Запаси і затрати18103592499417821402198,45139,039. Власні оборотні средства1932316138901229729163,61123,06
На підприємстві спостерігається зростання власних оборотних коштів, що є позитивним моментом і характеризує збільшення фінансування обороту за рахунок власного капіталу.
Таблиця 4 - Розрахунок фінансових коефіцієнтів
КоеффіціентРасчет (номери рядків у таблиці 3) на кінець 2011 р, тис. руб.на кінець 2012 р, тис. руб.на кінець 2013 р, тис. руб.Отклоненіе (+, -) 2 012 г2013 гАвтономііСтр. 2/10,9100,8680,802-0,042-0,067Завісімості від зовнішніх обязательствСтр. 5/10,0900,1320,1980,0420,067ПокритіяСтр. 7/32,5772,4252,287-0,152-0,138ФінансірованіяСтр. 2/510,1506,6044,038-3,546-2,565Обеспеченності власними средстваміСтр. 9/70,5960,5880,563-0,009-0,025Обеспеченності запасів СОССтр. 9/81,0670,8800,779-0,187-0,101МаневренностіСтр.9/20,1460,2160,3190,0700,103
Негативна динаміка фінансових коефіцієнтів свідчить про погіршення фінансового становища підприємства за досліджуваний період, і зростання залежності від зовнішніх кредиторів.
У таблиці 5 визначимо тип фінансової стійкості підприємства.
Таблиця 5 - Визначення типу фінансової стійкості
Показателі01.01.2012 г.01.01.2013 г.01.01.2014 г.Отклоненіе (+, -) 1. Власний капітал13266,014647,012208,0-10582. Необоротні актіви11334,011486,08318,0-30163. Оборотні актіви3239,05379,06913,036744. Наявність власних оборотних коштів п.1-п.21932,03161,03890,019585. Довгострокові пассіви50,00,00,0-506. Наявність довгострокових джерел формування запасів (п.4 + п.5) 1982,03161,03890,019087. Короткострокові кредити і позикові средства76,0334,0258,01828. Загальна величина основних джерел формування запасів п.6 + п.72058,03495,04148,020909. Загальна величина запасів (включаючи несписаною ПДВ) 2256,03932,05280,0302410. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (п.3-п.9) - 324,0-771,0-1390,0-106611. Надлишок (+) або нестача (-) довгострокових джерел формування запасів (п.6-п.9) - 274,0-771,0-1390,0012. Надлишок (+) або нестача (-) основних джерел формування запасів (п.8-п.9) - 198,0-437,0-1132,0-93413. Характеристика фінансової сітуаціі444Не зрад
Для ТОВ «Актив-плюс» характерний четвертий тип фінансової стійкості, тобто кризовий фінансовий стан.
Це означає, що всіх нормальних джерел недостатньо для формування запасів і витрат і для цих цілей залучається кредиторська заборгованість. У 2013 році фінансовий стан підприємства погіршилося порівняно з двома попередніми. У звітному році в порівнянні з 2011 роком збільшився недолік власних оборотних коштів і загальної величини нормальних джерел формування запасів і витрат на 1 066 тис. Руб. і 934 тис. руб. відповідно. Однак поряд з цим відбулося збільшення власних оборотних коштів на 1958 тис. Руб. і чистих мобільних активів на 1980 тис. руб.
3. Аналіз стану і руху грошових коштів
3.1 Аналіз наявності грошових коштів і платоспроможність підприємства
Фінансове благополуччя підприємства багато в чому залежить від припливу грошових коштів, що забезпечують покриття його зобов'язань. Для того, щоб розкрити реальний рух грошових коштів на підприємстві, аналізуються всі напрямки надходження грошових коштів, а також їх вибуття. Зазначені напрями руху грошових коштів розглядаються окремо в розрізі поточної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Платоспроможність означає наявність у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованістю, що вимагає негайного погашення. Фінансова стійкість підприємства виражається рядом показників, що дають оцінку ступеня незалежності підприємства від випадковостей, пов'язаних не тільки з умовами ринку, але і зі звичайними зривами договорів, платежів.
Для розрахунку показників платоспроможності ТОВ «Актив-плюс» складемо аналітичний баланс (додаток В).
Валюта балансу в 2013 році збільшилася на 658 тис. руб. в порівнянні з 2009 р і зменшилася на тисячу шістсот тридцять чотири тис. руб. в порівнянні з 2012р. Це відбулося за рахунок зменшення власного капіталу і довгострокових зобов'язань. Спостерігається збільшення кредиторської заборгованості з тисячу сто вісімдесят одна тис. Руб. в 2011 р до 2765 тис. руб. в 2013 р.
В активі відбулися наступні зміни: збільшення грошових коштів з 363 тис. руб. в 2011 р до 1027 тис. руб. в 2013 р Різко зросли запаси і витрати в 2013 р (на 234% в 2011 р і на 134% в 2012 р). Зменшення валюти балансу зумовлене зменшенням іммобілізованих коштів та дебіторської заборгованості...
