.
Розглянемо поквартальну динаміку величини грошових коштів на ТОВ «Актив-плюс».
Таблиця 6 - Поквартальна динаміка величини грошових коштів на ТОВ «Актив-плюс»
год1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталВ среднем2009769198989120101422131972371972011205267267288257
Відобразимо динаміку величини грошових коштів на графіку (рис. 1).
Малюнок 1 - Динаміка величини грошових коштів ТОВ «Актив-плюс»
Найважливішим показниками, що характеризують достатність грошових коштів на підприємстві, є коефіцієнти платоспроможності, що показують можливість погасити свої зобов'язання, тобто бути ліквідним. Розрахуємо наступні показники ліквідності балансу (таблиця 7).
Таблиця 7 - Коефіцієнти ліквідності балансу
ПоказателіРасчетная формулаОптімальное значеніе2011г.2012г.2013 р.1. Грошові кошти і короткострокові фінансові вложеніяS - 363,0789,01027,02. Дебіторська заборгованість та інші оборотні актівиRa - 620,0658,0606,03. ЗапасиZ - 2256,03932,05280,04. Разом короткострокового позикового капіталу (короткострокових зобов'язань) Pt - 1257,02218,03023,05. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (коефіцієнт терміновості, коефіцієнт платоспроможності) Кабс=S/Pt0,20,290,360,346. Коефіцієнт критичної ліквідності (проміжний) Ккл=(S + Ra)/Pt0,8-10,780,650,547. Коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття) КТЛ=(S + Ra + Z)// Pt22,582,432,298. Коефіцієнт покриття нормальнийКпн=(Pt + Z)/Pt? Ктл2,792,772,759. Співвідношення дебіторської та кредиторської задолженностіКдк=Ra/Rp0,9-1,00,490,300,20
Якщо в 2011 році ТОВ «Актив-плюс» могло покрити за рахунок грошових коштів 29% своєї короткострокової кредиторської заборгованості, в 2012 році вже 36% і в 2013 році - 34%.
Так як коефіцієнт проміжної ліквідності менше 1, то підприємство не може повністю погасити свої короткострокові зобов'язання за рахунок грошових коштів із залученням дебіторської заборгованості. При цьому спостерігається зниження цього показника з 0,78 до 0,54. Оптимальне значення коефіцієнта поточної ліквідності 2,0, тому можна сказати про задовільну структурі балансу. Однак скорочення показників ліквідності в період з 2011 року по 2013 рік може знизити довіру кредиторів.
Так як коефіцієнт поточної ліквідності нижче коефіцієнта покриття нормального, то ТОВ «Актив-плюс» не можна вважати повністю платоспроможним з тієї точки зору, що після повернення боргів у нього залишиться достатньої величини виробничих запасів і витрат для продовження діяльності в колишніх масштабах.
3.2 Аналіз структури грошових коштів та їх оборотності
Розглянемо структуру грошових коштів підприємства відповідно до даних бухгалтерського балансу підприємства.
Основними складовими грошових коштів підприємства є готівкові кошти в касі, грошові кошти на розрахунковому рахунку підприємства. Підприємство не виробляє операцій в іноземній валюті, тому рух по валютних рахунках відсутня. Невелику частку грошових коштів підприємства становлять грошові кошти на спеціальних рахунках і перекази в дорозі.
Структура грошових коштів підприємства показана в таблиці 8 і на малюнку 2.
Таблиця 8 - Структура грошових коштів (на кінець року)
Найменування показателя2011г.2012г.2013г.Отклоненіе (+, -) 20113 м до 2011 г.тис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% тис. руб.проц. пунктовКасса20,5510,1320,190-0,36Расчетний счет35898,6276997,47100697,96648-0,67Спеціальние счета20,55151,90171,66151,10Переводи в путі10,2840,5120,191-0,08Ітого363100,00789100,001027100,006640, 00
Дані таблиці 5 показують про переважання у складі грошових коштів підприємства коштів на рульовому розрахунковому рахунку, частка яких становить протягом усього розглянутого періоду приблизно 98% всіх грошових коштів. Грошові кошти в касі, на спеціальних банківських рахунках і перекази в дорозі в сукупності займають близько 2% грошових коштів підприємства.
Малюнок 2 - Структура грошових коштів підприємства
Особливе значення для стабільної діяльності підприємства має швидкість руху грошових коштів. Одним з основних умов фінансового добробуту підприємства є приплив коштів, що забезпечує покриття його поточних зобов'язань. Отже, відсутність такого мінімально необхідного запасу грошових коштів свідчить про наявність фінансових ускладнень у підприємства.
У той же час надмірна величина грошових коштів говорить про те, що реально підприємство зазнає збитків, по-перше, з інфляцією і знеціненням грошей, і, по-друге, з упущеною можливістю їх вигідного розміщення й одер...
