нні негрошових оборотних коштів. Для управління оборотним капіталом надзвичайно важливо встановити певний співвідношення між операційними і позаопераційні фінансовими потребами і готівкою. Накопичений досвід дозволить сформулювати наступні два правила.
Правило 3 : Управління грошової готівкою зводиться в кінцевому підсумку до регулювання величини власних оборотних коштів СОС і поточних фінансових потреб ТФП, величина яких залежить не тільки від тактики, але і від стратегії управління фінансами організації. Для прийняття рішень з управління грошовою готівкою необхідно аналізувати дані за досить тривалої період і виявляти спрямованість головних структурних змін.
Правило 4 : Грошові кошти є регулятором рівноваги між власними оборотними засобами і поточними фінансовими потребами.
Глава 2. Розробка системи управління оборотними активами
2.1. Характеристика комерційної організації (ЗАТ В«ЛакомкаВ»)
Для дослідження і розробки системи управління оборотними активами було вибрано конкретне підприємство - закрите акціонерне товариство В«ЛакомкаВ». p> Дане підприємство створено 13 серпня 2002 року до юридичною адресою: 188003, Санкт-Петербург, м. Пушкін, Жовтневий б-р, д.24.
ЗАТ В«ЛакомкаВ» є самостійним господарюючим суб'єктом з правом юридичної особи, має самостійний баланс, розрахунковий та інші рахунки в установах банків. Підприємство діє на основі господарського розрахунку, відповідає за результати своєї виробничо-господарської діяльності та виконання зобов'язань перед постачальниками, споживачами, бюджетом, банками.
Підприємство від свого імені набуває майнові і немайнові права, має обов'язки, виступає позивачем і відповідачем у суді. Воно відповідає за своїми зобов'язаннями майном підприємства.
Джерелами формування майна підприємства, у тому числі фінансових ресурсів є:
- прибуток, отриманий від реалізації продукції, робіт, послуг, а також від інших видів господарської та зовнішньоекономічної діяльності;
- амортизаційні відрахування;
- кредити банків та інших кредиторів;
- капітальні вкладення і дотації з бюджету;
- інші джерела, не суперечать законодавству РФ.
Підприємство самостійно здійснює свою діяльність, розпоряджається випускається продукцією (крім виробів, вироблених для державних потреб, органів внутрішніх справ), отриманої в результаті господарської діяльності підприємства прибутком, що залишився після сплати податків та інших обов'язкових платежів.
Предметом діяльності Підприємства є виробництво продукції, виконання робіт і надання послуг для задоволення суспільних потреб, спрямованих на отримання прибутку. Установа здійснює виготовлення кондитерських виробів для подальшого продажу.
Для здійснення цієї діяльності дана організація будує свої відносини з іншими підприємствами в усіх сферах господарської діяльності на основі договорів, враховуючи інтереси і вимоги споживачів до якості продукції, робіт, послуг та інші умови виконання зобов'язань.
Підприємство реалізує продукцію, роботи та послуги, що надаються підприємствам і населенню за цінами і тарифами, встановленими відповідно до законодавством.
Для досягнення встановлених цілей підприємство має право самостійно:
- придбавати або орендувати основні або оборотні кошти за рахунок наявних у нього фінансових ресурсів, тимчасової фінансової допомоги і одержуваних для цих цілей позик і кредитів у банках;
- здійснювати зовнішньоекономічну діяльність;
- здійснювати всі види комерційних угод шляхом укладання прямих договорів, а також через товарні біржі та інші посередницькі організації;
- планувати свою діяльність і визначати перспективи розвитку, виходячи з необхідності задоволення попиту споживачів на продукцію;
- визначати в установленому порядку розмір коштів, що спрямовуються на оплату праці працівників, виробниче і соціальний розвиток.
Підприємство забезпечує гарантовані законодавством мінімальний розмір оплати праці, умови праці та заходи соціального захисту персоналу.
Організація несе відповідальність за неналежне виконання укладених договорів, порушення кредитних і розрахункових зобов'язань, реалізацію продукції, для якої може принести шкоду здоров'ю.
2.2. Аналіз структури та динаміки зміни оборотних активів
Аналіз структури та динаміки зміни оборотних активів проводиться на основі бухгалтерського балансу (додаток 1) та звіту про прибутки і збитки (додаток 2). Проведемо аналіз зміни активів і пасивів організації. p> Таблиця 2.1
Стаття активу
Сума, УРАХУВАННЯМ
Структура,%
Абсолютне відхилення, т. р.
Від...
