бхідну суму готівки, яка потрібна для поточної оперативної діяльності. p> Сума грошових коштів, яка необхідна добре керованого підприємству, - це, по суті, страховий запас, призначений для покриття короткочасної нестабільності грошових потоків. p> Вона повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, а їх еквіваленти - короткострокові фінансові вкладення мають низьку прибутковість, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. p> Наявність великих залишків грошей на Протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу.
Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках в банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто припливом і відтоком грошей. Перевищення приток над відтоками збільшує залишок готівки, і навпаки, перевищення відтоків над притоками призводить до нестачі коштів і збільшення потреби в кредиті.
У процесі аналізу необхідно вивчити динаміку залишків готівки на рахунках в банку і період знаходження капіталу в даному вигляді активів.
Період знаходження капіталу в готівки визначається наступним чином:
В
Для розрахунку прогнозованої суми залишку грошових коштів можна використовувати наступну формулу:
В
Потреба в страховому (резервному) запасі грошових коштів визначається шляхом множення отриманого результату на коефіцієнт варіації (нерівномірності) надходження грошових коштів:
В
У зарубіжній практиці застосовуються і більш складні моделі визначення необхідного залишку грошових коштів:
В
Де - оптимальний розмір середнього залишку грошових коштів;
ФР про - фінансові витрати з обслуговування однієї операції пов'язаної з залученням грошових засобів;
ПД - рівень втрати альтернативних доходів при збереженні коштів (середня ставка відсотка за депозитами у вигляді десяткового дробу);
ДО пл - планований обсяг грошового обігу (негативного потоку грошових коштів).
Для вивчення причин зміни залишку готівки та прогнозування його величини необхідного вивчити рух грошових коштів у звітному і прогнозованому періоді.
2. Аналіз оборотних коштів підприємства
2.1 Характеристика підприємства
Товариство з обмеженою відповідальністю "Борошно Казахстану" зареєстровано в Управлінні юстиції Павлодарської області 5 грудня 2001, свідоцтво про державної реєстрації юридичної особи № 9919-1945-ТОО.
Основним видом діяльності ТОВ "Борошно Казахстану" є закуп, зберігання та переробка зерна. Свою діяльність підприємство почало з оренди млинового комплексу у ТОО Зернова компанія "Іртишська млина" з правом подальшого викупу.
На момент придбання продуктивність майнового комплексу складала до 200 тонн зерна в доб...
