зичальників. Крім того, розширення клієнтури обмежується наявністю все більш зростаючої конкуренції на банківському ринку.
Все це спонукає банки до оптимізації складу своїх клієнтів, у тому числі і серед торговельних організацій, а для цього необхідно мати чіткі критерії і розроблену методику для визначення фінансового стану і кредитоспроможності торгової організації - позичальника.
Традиційно, для того щоб оцінити фінансове становище підприємства тієї чи іншої галузі, зіставляють відповідні показники з нормативними або критичними.
На Заході аналізу стану фірм приділяється головна увага, і з цією метою при розгляді значень коефіцієнтів конкретної фірми рекомендується порівнювати їх з її ж більш ранніми показниками і з середніми показниками для галузі, до якій фірма відноситься. Так, фірма Dun and Brand-street щорічно готує збірку "Industry and Key Business Rations", що містить балансові показники і розраховані на їх основі коефіцієнти по 800 галузям економіки США (визначені Стандартним промисловим класифікатором). Аналогічні збірки видаються фірмою і по інших країнах.
При фінансовому аналізі російських торговельних організацій реалізовувати ці рекомендації скрутно. Порівняння ж зі своїми більш ранніми показниками часто нереально через постійні змін правил податкового законодавства, нормативних актів, що регулюють діяльність організацій; а порівняння показників аналізованої організації з нормативними значеннями для торгівлі взагалі неможливо у зв'язку з відсутністю такої інформації. Як це відомо, більшість позичальників банків є торговими організаціями, але далеко не всі вони є першокласними позичальниками. Тому з метою визначення перспектив і шляхів вдосконалення торговельних організацій, як одного з елементів механізму банківського кредитування, банкам необхідно запропонувати ефективну систему оцінки і розпізнавання торговельних організацій в частині їх кредитоспроможності та фінансового стану. Саме для торгових підприємств можна запропонувати наступну систему. p> Діяльність підприємства включає дві взаємопов'язані сторони: господарську і фінансову. Результат господарської діяльності торгової організації оцінюється за допомогою такого показника, як товарообіг, результат фінансової діяльності - за допомогою показника прибутку (збитку). Кожен з них формується під впливом ряду факторів. На товарообіг, зокрема, впливають товарні запаси, трудові ресурси та матеріально-технічна база. Кожен з зазначених видів ресурсів характеризується кількісними (екстенсивними) і якісними (інтенсивними) показниками.
Торгівельні організації прагнуть сьогодні використовувати кредитні ресурси для розширення масштабів діяльності. Це буде ефективно виключно у разі, якщо, по-перше, рівень рентабельності організації вище відсоткової ставки за користування кредитом і, по-друге, якщо торгова організація зможе ефективно використовувати додаткові кредитні ресурси, отримавши адекватну додатковий прибуток.
Пр...
