вих коштів у двох підприємствах можна віднести до різних видів діяльності залежно від природи угоди. Одне підприємство може випустити цінні папери (векселі) з метою отримання довгострокового доходу, що буде мати інвестиційний характер. У той час як інше може тримати ці векселі з метою їх вигідного перепродажу, а значить, їх придбання буде віднесено до операційної діяльності. p align="justify"> Аналіз готівки за трьома вказаними напрямками дозволяє виявити ефективність управління виробничої, інвестиційної та фінансової сторонами діяльності компанії. При аналізі грошових потоків-якого підприємства в розрізі інвестиційної, фінансової та операційної (поточної) сфер діяльності, слід зауважити:
. Чистий приплив грошових коштів (позитивне сальдо) в результаті операційної (поточної) діяльності характеризує стабільність існування підприємства в довгостроковій перспективі. Здійснення нових інвестиційних проектів, а також кредиторська заборгованість підприємства не може бути погашена за рахунок грошових коштів, які спрямовані виплату пенсій, дивідендів і поповнення оборотних коштів. У таких випадках приплив грошових коштів у результаті поточної діяльності не може розглядатися в перспективі як резерв ліквідності, а лише як сума фінансових коштів, яка використовується в фінансовому та інвестиційному плані розвитку підприємства. Також стратегія розвитку підприємства впливає на величину грошового потоку, що ускладнює порівняльний аналіз діяльності підприємства. Так при стратегії внутрішнього зростання підприємства за рахунок розширення власних потужностей приріст грошових коштів від поточної діяльності вище, ніж при стратегії зовнішнього зростання за рахунок придбання акцій якої фірми. p align="justify"> У результаті операційної (поточної) діяльності може бути отриманий і чистий відтік коштів. Покриття його відбувається за рахунок скорочення інвестиційних вкладень, а також джерел зовнішнього фінансування. p align="justify">. Окремий розгляд припливів і відтоків грошових коштів в інвестиційній сфері діяльності дає уявлення про інвестиційну політику підприємства, в тому числі і про розмір тих інвестицій, за допомогою яких будуть досягнуті майбутні надходження грошових коштів та їх виплати. А також, можна визначити приплив ліквідних коштів за рахунок скорочення інвестицій, вивільнення фінансових коштів, омертвіння в окремих видах майна. p align="justify">. Розгляд показників фінансової діяльності дозволяє не тільки проаналізувати фінансову політику і фінансові можливості підприємства, але і майбутні дивіденди власників капіталу. p align="justify"> Грошові потоки підприємства плануються складанням плану доходів і витрат на рік з розбивкою по місяцях, а для оперативного управління - по декадах або п'ятиденку. Для прогнозованого протягом тривалого часу позитивного залишку грошових коштів слід передбачити шляхи вигідного використання. У разі виникнення нестачі готівки мають бути передбачені джерела залучення позикових коштів. ...
