а оплату труда142661394414990724105, 08Отчісленія у позабюджетні фонди3452350348661414140, 96Амортізація239221152239-15393, 60Прочіе расходи1931521552215132198111, 38Полная себестоімость5781863740637795962110, 31
Як видно з таблиці у звітному році фактичний рівень повної собівартості склав 63779 тис. руб. замість 57817 тис. руб. в 2009 році, тобто на 5962 тис. руб. більше. У той же час витрати по окремих елементах змінювалися в різному ступені:
матеріальні витрати у звітному році збільшилися на 1778 тис. руб. в порівнянні з 2009 роком (зростання витрат на електроенергію);
має місце зростання витрат на відрахування в позабюджетні фонди на 1415 тис. руб. (в2009-2010г. відрахування від ФОП становили 26%, а в 2011 році збільшилися до 34%) та інших витрат на 2918 тис . руб.
витрати на амортизацію в порівнянні з 2009 роком зменшилися незначно на 153 руб.
Структура витрат представлена ​​в таблиці 1.3.1.
Таблиця 1.3.1-Структура витрат
Елементи витрат Структура витрат,% 200920102011Отклоненіе 2011 до 2009Матеріальние затрати31, 81% 35,50% 31,63% -0,18% Витрати на оплату труда24, 67% 21,88% 23,50% -1,17% Відрахування у внебе. Фонди5, 97% 5,49% 7,63% 1,66% Амортізація4, 14% 3,32% 3,51% -0,63% Інші расходи33, 41% 33,81% 33,73% 0,32% Повна себестоімость100% 100% 100% -
Найбільшу частку собівартості становлять інші витрати (33,73%) вони складаються з послуг транспорту, послуг з поточного ремонту, послуг з проведення лабораторних аналізів води, послуг з аварійно-диспетчерського обслуговування і т.д., матеріальні витрати (31,63%) і витрати на оплату праці (23,50%).
У звітному році зросла питома вага відрахувань у позабюджетні фонди на (1,66%) це пов'язано з тим, що в 2009-2010 роках відрахування становили 26% від ФОП, а в 2011 році 34% від ФОП. У той же час відбулося зниження частки витрат на оплату праці на (1,17%), амортизації на (-0,63%) у зв'язку з тим, що багато основні кошти повністю замортизувалися, а нові основні засоби не придбавалися, частки матеріальних витрат на (-0,18%).
.3.2 Аналіз витрат на карбованець реалізованої продукції
Витрати на один карбованець товарної (виробленої) продукції (робіт, послуг) - найбільш відомий на практиці узагальнюючий показник, який відображає собівартість одиниці продукції (робіт, послуг) у вартісному вираженні знеособлено, без розмежування її по конкретних видам. p align="justify"> Обчислюється даний показник відношенням загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг) до вартості виробленої продукції (робіт, послуг) у діючих цінах. При його рівні нижче одиниці виробництво є рентабельним, при рівні вище одиниці - збитковим. p align="justify"> Аналіз витрат на карбованець виробленої пр...
